财务工作旬报告主要问题答复.doc

财务中心 财务工作旬报告2010年3月上中主要问题答复 PAGE  第  PAGE 7 页 共  NUMPAGES 7 页 2010年3月上中旬财务反映问题的 答 复 集团所属各事业部、公司、分厂： 根据财务中心财务工作旬报告两级答复制度，现将财务中心负责明确的问题答复如下： 德州双汇 1、根据原辅助行业分摊管理规范规定，屠宰业转肉制品业的空调费用，在冲减屠宰业费用时平行冲减冷藏车间费用。现我公司仍设有机器房科目，我们认为平行冲减机器房费用更合适，冲减之后再把机器房费用全部转到冷藏车间。这种操作模式是否可行？ 答复：根据辅助车间成本核算规定，除规定的辅助车间外，未经批准不允许另设辅助车间，原设置的机器房应根据受益对象并入与其最相关的辅助车间。辅助车间统一采用综合结转费用到其受益车间。 2、根据财务中心《辅助核算管理规范》，屠宰业收肉制品业急冻费（急冻肉制品成品如台烤）不应计其它业务收入，仅需通过内部往来，但鲜冻品事业部2009年要求这一部分必须计其它业务收入，两部门要求矛盾。如何处理，是否计收入，请财务中心明示。 答复：在屠宰业核算的冷库为肉制品业发生的冷藏加工业务，按标准向肉制品收取费用，确认为其他业务收入，并结转成本。 广东双汇 1、广东双汇对外租用原料库，库房与工厂之间发生的短盘费用，是否可以计入管理费用其他科目？ 答复：可以，建议在“管理费用—其他”下设“外租库原料短盘费用”二级子目对此项费用进行核算。 2、财务中心【2007】023号文件：本单位内转使用的成品或半成品的次品不计价;但运营中心【2007】《（56）下脚料的处理操作细则》规定：跨事业部结转的下脚料统一由运营中心定价。针对此情况，以哪个文件执行？ 答复：同一法人、同一产业内转使用的成品或半成品的次品不计价；不同法人或不同产业使用的成品或半成品的次品，应按运营中心定价原则进行定价。 阜新肉类 1、财务费用考核的问题：根据财务三级经营考核方案，财务费用分行业进行考核，由于存在内部往来利息问题，且内部往来利息计划存在较大偏差，因此???议对财务费用合并进行考核。 答复：在三级经营班子考核方案中，对财务费用的考核与计划口径保持一致。 2、2010年1月，股份公司转阜新肉类铁路衡检费1472.7元，无发票，仅有一张铁路部门盖章的白条和股份公司的转账通知单，请总部对此问题进行规范，避免白条入账，给公司带来税收损失。 答复：由于铁路专用线由股份公司统一从集团母公司租用，肉制品铁路运输过程中发生的费用（运杂费、护路费、衡检费等）先由股份公司统一支付，再转由各异地工厂承担。铁路部门统一对股份公司开具收据或发票转由各单位承担费用。 上述收据或发票因抬头不一致，应在年度汇算清缴时进行纳税调整。 绵阳双汇 根据财务中心张主任在绵阳双汇监交时要求，绵阳双汇新厂工程物资通过ERP管理，因工程物资通过ERP系统处理目前集团公司没有一家工厂使用，经了解工程物资管理上存在以下问题： 1.工程物资非常繁杂，据粗略统计需上万种品种规格的物资，定义代码繁琐，如果严格按生产材料报计划定义代码，下采购计划然后再购买，难免会影响到工期的正常进行； 2.工程所需办公用品及工器具由工厂下达采购计划，而设备类物资直接由基建工程部下达计划，然后验收，目前基建工程尚未使用ERP，也没这方面的规范流程； 3.工程物资领用出库时，大部分无法区分使用对象，难以准确归集，目前采用的是在工程决算时再进行分摊的方法； 4.由于品种规格太多，大部分物资为一次性购买使用，出入库时如果出现串号，会造成大量的正负库存。 答复：等集团相关职能部门规范工程物资的分类、代码及业务流程后再纳入ERP系统进行管理，目前暂通过手工管理。 五、济源双汇 2009年，济源双汇实现会计利润9,012,814.97元，应纳税所得额是14,889,647.21 元，其中屠宰免税所得-4,839,129.95元，按照财务中心要求，对屠宰业免税亏损部分确认了递延所得税负债1,209,782.49元，请问这1,209,782.49元递延所得税负债何时转入应交税费并缴纳？ 答复：当2010年屠宰业经营所得额大于2009年度亏损额，同时法人报表会计利润大于0时，原屠宰业亏损确认的递延所得税负债应转入应交税费并缴纳。 六、唐山双汇 1、根据国税函【2009】772号文件，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因各种原因未扣除的，可在审批确认年度企业所得税应纳税额中予以抵缴。唐山双汇2005年-2007年发生的投资损失116万元，在当年所得税汇算清缴时已做纳税调整。 咨询：根据上述文件，我公司以前年度发生的投资损失可否在2009年所得