2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试题-中大网校.doc

中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址： 2010年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(4) 总分：140分 及格：84分 考试时间：150分 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） (1)某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为（　　）万元。 (2)张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。 (3)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（　　）。 (4)某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元。其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）万元。 (5)刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（　　）元。 (6)下列关于资产税务处理，表述不正确的是（　　）。 (7)某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费100万元。另外,，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 (8)某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批。该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为（　　）万元。 (9)综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（　　）计入收入总额。 (10)来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时问为120天，9月份工资为80000元，全部为外国公司在境外支付，9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（　　）元。 (11)下列说法，符合房产税规定的是（　　）。 (12)某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币（　　）元。{page}A href=javascript:;/A (13)依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（　　）。 (14)教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是（　　）。 (15)某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009年在华居住时间为120天；当年9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份在华工作天数为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（　　）元。 (16)下列应缴纳印花税的凭证是（　　）。 (17)2009年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套，合同总价格64.4万元，其中含装修费8.8万元，契税税率4%。肖某购买该住房应缴纳契税（　　）元。 (18)某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（　　）万元。 (19)王