2011年会计继续教育考题和答案.doc

一、单选题 1.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C） ?A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除; ?B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除 7 d E, C4 bC. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除 2 i, j??A$ N# f- ^D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 2.（A　）是企业实施内部控制的基础。 A.内部环境 8 ~7 ^ S9 |$ R: t+ BB.外部环境 2 X D, n ?! w) ]- h* |5 IC.人力资源 . L# e, V# }# A8 m7 D.组织架构 3.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C ） ??A.营业税_ ??B.城市维护建设税 ??C.房产税 ??D.土地增值税 4．下列不属于常规业务控制的是（ C ） A.资产管理 B.采购业务 C.工程项目 D.销售业务 5.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A ）万元。 A．72 B．40 C．400 D．500 6.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。 A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 7.（B）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源 B.人才 C.环境 D.资金 8.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（　C）。 A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性 9.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。 A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200 10.对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是（ A） A．不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 B．不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入 C．终止确认该证券，但应确认相应利息收入 D．终止确认该证券和相应利息收入 二、多选题 1、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD） A.一般纳税人丢失已开具发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。 D. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 2.下列关于小型微利企业表述正确的有（A、C　）。: V- J, F8 V* B/ j??A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算; ? f) T% J) S5 ~??B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算. ??C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业??D.某商业企业年度应