2011年度考试企业会计准则和税法的差异分析.doc

【2011年度考试】企业会计准则与税法的差异分析 一、判断题 1、 5.税法对企业在税额计算过程中涉及的相关要素进行控制，形成税法和会计准则之间的差异，体现了税收法律主义原则下课税要素明确的原则。（ ?）  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 对  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 错(5分)正确答案：对 您的答案：对 2、 1.企业所得税的纳税义务人一定是会计主体。（ ?）  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 对  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 错(5分)正确答案：对 您的答案：错 3、 2.权责发生制为企业应纳税所得额计算的基本原则，但《企业所得税法实施条例》和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ?）  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 对  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 错(5分)正确答案：对 您的答案：对 4、 3.目前我国对企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照合理方法进行调整，仅在《企业所得税法》中进行了规定。（ ?）  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 对  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 错(5分)正确答案：错 您的答案：对 5、 4.企业所得税收入范围和纳税义务实现时间的确认上，税法从相关性原则出发，进行了列举，并有别于会计准则。（ ?）  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 对  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 错(5分)正确答案：错 您的答案：错 二、单选题 1、 5.从税收实体法的制度设计角度，税法与会计的协调表现为我国现行开征的税种的税制设计是建立在我国现行会计准则的基础上，最为典型的税种为（ ?）。 A.个人所得税 ? ? ?B.企业所得税 ? ? ?C．增值税 ? ? ?D．流转税 答案：B  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D (5分)正确答案：B 您的答案：B 2、 1.企业按照会计原则计提各项准备金而导致税法和会计的差异的原因在于（ ?）。 A.会计制度遵循权责发生制原则 B.税法遵循谨慎性原则 C.会计制度遵循谨慎性原则 D.会计遵循实质重于形式原则  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D (5分)正确答案：C 您的答案：A 3、 4.从税收实体法实际操作角度，税法与会计的协调表现为纳税人纳税义务的确定以（ ?）为基础。 A.会计核算 B.会计准则 C.纳税人自行核算的结果 D.税收征管法的有关规定  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D (5分)正确答案：A 您的答案：A 4、 2.企业发生的因违法性支出、违法性经营活动而承受政府部门的行政罚款和司法部门的罚金在企业所得税确认为扣除项目的控制所体现出来的差异是符合（ ?）。 A.税法具有防范功能 B.税法具有规范性特点 C.具体税种设计原则 D.社会道德标准的税法控制  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D (5分)正确答案：D 您的答案：D 5