2012年苏州会计继续教育答案(含必选小企业哦)1.doc

涉税会计处理6课时 选择题： 1、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。印花税 2、下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 3、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。1.61 4、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目 5、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（ ）年。5 6、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。23900 7、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。123.5 8、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费——应交增值税”科目 9、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费——增值税检查调整”科目 10、一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（ ）。增值税销项税额 11、企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ ）工程物资。 12、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。借方75万元 13、甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（ ）。借：递延所得税资产10 贷：资本公积——其他资本公积10 14、某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（ ）元。59500 15、企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（ ）。贷记主营业务收入 16、下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（ ）。 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 17、甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 18、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。6.5 19、下列出口业务中不能享受退税的是（ ） 小规模纳税人委托代理出口的自产货物 20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（ ）。增值税 21、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。委托加工物资 22、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 在同一张发票上注明的折扣销售的净额 23、实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或 退税的税额应做如下会计处理（ ）。借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 24、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 25、2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。800 26、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ ）。出售固定资产所有权实现