2013年度税收执法资格考试(国税).doc

2013年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是(????? )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(????? )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额(????? )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400???? ????B．3690.60??? ??C．3740??? ???D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是(????? )。 A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用? D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额(?)万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 A．85.60 ?B．99.08 ???　　C．96.78??????D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(????? )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是(????? )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除 C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是(????? )。 A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 9．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是(????? )。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策 B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除 C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员 D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 10．下列关于加收利息的说法，不符合企业所得税法规定的是(????? )。 A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息 B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除 C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算 D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息 11．甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。 A．15000? ??B．15200?? ?C．15969.23?? ??D．18684 12．下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是(?????