2013年注册会计师《税法》练习题第二章：计算题.doc

DOC格式，方便您的复制修改删减 2013年注册会计师《税法》练习题第2章：计算题 计算题 （一） 某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2013年4月发生如下经济业务： （1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元； （2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库； （3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元； （4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。 已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。 要求，根据上述资料回答下列问题： （1）计算企业4月份的增值税销项税额； （2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额； （3）计算企业4月份增值税的免抵税额。 （二） 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生下列业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。 （3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。 （4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税） （5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。 （6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。 （7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。 （8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。 （9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。 已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算2013年4月该企业的增值税销项税额； （2）计算2013年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额； （3）计算2013年4月该企业的增值税应纳税额。 （三） 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年5月有关资料如下： （1）进口印刷设备一台，关税完税价格80万元，关税税率10%，缴纳进口环节相关税金后海关放行。 （2）从一般纳税人购买印刷材料，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付购货运费2万元，取得运输发票；运输途中发生合理损耗1%。 （3）从小规模纳税人购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明价税合计金额3万元。 （4）外购洗衣粉一批，取得增值税专用发票上注明税额2万元，印刷厂将该批洗衣粉作为福利发放给本厂职工。 （5）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书；购买纸张取得的增值税专用发票上注明价款10万元，向出版社开具的增值税专用发票上注明价款18万元。 （6）接受某杂志社委托，印刷有统一刊号(CN)的杂志，纸张由杂志社提供，成本为5万元元；印刷厂收取不含税加工费和代垫辅料款3万元，向报社开具增值税专用发票。 （7）接受A公司委托，印刷带有A公司名称的会议记录本和练习本一批，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票上注明价款8万元；向A公司开具的增值税专用发票上注明价款12万元，由于A公司延期支付货款，根据合同规定，印刷厂收取延期付款利息0.5万元。 （8）销售印刷过程中产生的