2014年DA《税法二》考前模拟测试卷(一).doc

2014年税法（二）考前模拟测试题（一） 一 、单项选择题 （本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.甲居民企业为符合条件的软件生产企业，2013年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元；实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业在申报2013年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.9 B.16 C.26 D.17 2.某居民企业2013年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18 3.境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.150 B.170 C.220 D.250 4.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除 B.企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除 D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除 5.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照规定在企业所得税前扣除 B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除 C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除 D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定 6.下列关于房地产开发经营业务的企业所得税处理，表述不正确的是（ ）。 A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，其发票不足金额不得预提 B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 C.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提 D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 7.境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.475 B.450 C.462.5 D.600 8.某食品加工厂从业人数30人，资产总额200万元，2013年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该食品加工厂2013年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0.6 B.1.2 C.1.36 D.1.32 9.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，该居民企业分别在甲、乙两国设立分支机构（我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定），在甲国的分支机构的应纳税所得额为50万元，甲国企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构的应纳税所得额为30万元，乙国企业所得税税率为30%。假定该居民企业在甲、乙两国的分支机构所得按我国税法计算的应纳税所得额与按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构所得分别按照所在国规定缴纳了企业所得税。则该居民企业2013年在我国应汇总缴纳企业所得税（ ）万元。