2014镇江市会计员继续教育考试推断题.docx

企业购建的房屋建筑物，只要其购建资金是由企业支付的，其权属就属于本企业 错误 需要安装的固定资产，收到固定资产初步验收后进行安装调试，安装完成后必须进行第二次验收，合格的才可交付使用。（ 正确 企业购建的房屋建筑物，只要其购建资金是由企业支付的，其权属就属于本企业。（错误 固定资产卡片与固定资产目录是固定资产管理的两套系统，二者没有必须联系。（ ）错误对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊 正确 固定资产对外抵押的价值应按其账面价值计算 错误 固定资产出借不涉及现金的流入与流出，因此无需签订出借合同 错误 固定资产的处置应由固定资产管理部门或固定资产使用部门办理。（错误 固定资产进行大修理的，须经验收合格才能投入运行 正确 固定资产的管理部门需对固定资产技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的要对技改专项资金定期或不定期审计 正确 企业有权自行安排所有设备的操作人员，无需外部监管。（ 错误 固定资产对外抵押的价值应按其账面价值计算。（ 错误 固定资产的管理部门需对固定资产技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的要对技改专项资金定期或不定期审计 正确 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂 错误 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一 正确 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂 错误 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税 错误 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税 正确 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税 错误 应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税 错误 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额 正确 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误 “销项税额”专???，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记 正确 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记 正确 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分 正确 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人 正确 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ 正确 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣 错误 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 正确 未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税 正确 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税 正确 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 正确 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务 错误 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款 正确 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 正确 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税 （错误 因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案 正确 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票 错误 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ 正确纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税 正确 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票 正确 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（ 错误 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票 正确 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额