2015会计继续教育作业解答.docx

1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 会计和税法差 2 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。以企业合并发生的实际支出 被收购股权的原有计税基础 被收购股权的公允价值 以企业合并支付的全部价款 3 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。购买价款 公允价值 公允价值和相关税费 采购成本 4 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。直接计入当期损益 忽略不计 确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合???成本 5 企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税 判断题 （共5题） 6 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误 正确 7 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 8 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）错误 正确 9 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）错误 正确 10 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误 正确 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则 2 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。资本公积 公允价值变动损益 投资收益 投资成本 3 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。公允价值变动 利息调整 损益调整 成本 4 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。资产减值 公允价值变动 取得成本 取得的利息和股利 5 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 判断题 （共5题） 6 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）错误 正确 7 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）错误 正确 8 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ）正确 错误 9 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）正确 错误 10 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）错误 正确  增值税账户设置 1 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。≤800万元 ≤500万元 小于500万元 小于800万元 2 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。“进项税额转出”专栏 “转出未交增值税”专栏 “已交税金”专栏 “进项税额”专栏 3 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ）。“增值税留抵税额”科目 “待抵扣进项税额”科目 “未交增值税”科目 “应交增值税”科目 4 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ）。尚未抵扣的增值税 进项税额转出数 应交未交的增值税 多交的增值税 5 对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。1 2 3 4 判断题 （共5题） 6 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）错误 正确 7 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）错误 正确 8 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财