V2.1所得税年度[A类]实训案例01.docVIP

V2.1企业所得税年度（A类）实训案例01 浙江衡信教育科技有限公司 杭州市滨江区浦沿街道南环路3738号 税友大厦503室 客服热线:0571 传真:0571手机李老师）  PAGE 5 /  NUMPAGES 5 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc379875216 V2.1所得税年度（A类）实训案例01  PAGEREF _Toc379875216 \h 2  HYPERLINK \l _Toc379875217 一、实训目的  PAGEREF _Toc379875217 \h 2  HYPERLINK \l _Toc379875218 二、实训资料  PAGEREF _Toc379875218 \h 2  HYPERLINK \l _Toc379875219 三、实训报告  PAGEREF _Toc379875219 \h 5   V2.1所得税年度（A类）实训案例01 一、实训目的 1、掌握企业所得税纳税申报表及附表的填制 2、熟悉、掌握企业所得税年度纳税申报表（A类）纳税申报原理 3、熟悉、掌握中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的基本原理 纳税申报程序如下： 知识联接： 企业所得税按年计征，分月或者分季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或按季预缴的，应当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《企业所得税法》第54条规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 高新技术企业优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。国家重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并符合一定条件的才被认定为国家重点扶持的高新技术企业。（详请参阅藏经阁） 二、实训资料 衡信教育科技有限公司是A市属国家重点高新技术企业，属于增值税一般纳税人，税务机关核定的企业所得税征收方式为查账征收，按照实际利润预缴方式预缴企业所得税。企业财务执行新会计准则，非汇总企业，无分支机构。公司总资产10000万元，总人数1000人，公司适用的所得税税率为15%。 实训假定2014年5月1日进行所得税汇算清??，已经预缴所得税额65万元，相关资料如下： 利 润 表 编制单位：衡信教育科技有限公司? ?2013年12月 31 日???? ?单位：万元项 目行次本年累计数一、主营业务收入18200.00 减：主营业务成本24576.00 主营业务税金及附加3925.00 营业费用41010.00 管理费用51250.00 财务费用6102.00 资产减值损失750.00 加：公允价值变动损益（亏损以“-”号填列）820.00 投资收益（亏损以“-”号填列）9207.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11514.50?? 加： 营业外收入1254.60? 减： 营业外支出1339.00三、利润总额（亏损以“-”号填列）14530.10减： 所得税费用1579.52四、净利润（净亏损以“-”号填列）16450.58五、每股收益17 （一）、基本每股收益18 （二）、稀释每股收益19具体报表资料如下（注：金额单位统一）： （表一）收入明细表 一级科目明细科目金额 备注主营业务收入销售货物6800.00提供劳务600.00让渡使用权800.00视同销售收入货物、财产、劳务视同销售收入6.50将自产产品作为员工福利成本4万元，市场价格6.5万元，未作收入处理营业外收入非货币性资产交易40.00债务重组2.60政府补助12.00（表二）成本明细表 一级科目明细科目金额备注主营业务成本销售货物4156.00提供劳务420.00　视同销售成本货物、财产、劳务视同销售成本4.00将自产产品作为员工福利成本4万元，市场价格6.5万元，未作收入处理营业外支出罚款9.00工商滞纳金3万元，合同违约金6万元