2016年河北省会计继续教育《全面营改增会计核算方法与技巧》试卷.doc.docx

限时考试 《全面营改增会计核算方法与技巧》 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（　）。 A．应收账款 B．银行存款 C．应收票据　　 D．预付账款 ????A?????B?????C?????D????答案解析：一般销售情况下，确认收入分录的借方科目可以根据结算情况选择银行存款（现销业务）、应收账款（普通赊销业务）、应收票据（赊销业务—商业汇票结算）和预收账款（预收款业务）等。预付账款一般是采购资产提前支付的采购款。 2.下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（　）。 A．进项税额　 B．已交税金 C．营改增抵减的销项税额　 D．转出多交增值税 ????A?????B?????C?????D????答案解析：属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、营改增抵减的销项税额、转出未交增值税；属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税等。 3.下列不属于销售额差额计算的是（A　）。 A．提供基础电信服务　 B．金融商品转让 C．经纪代理服务 D．提供客运场站服务 ????A?????B?????C?????D????答案解析：因为经营过程中购入时不得抵扣进项税额或无法取得抵扣凭证，为避免重复征税、避免纳税人税负增加，允许对以下情况进行差额纳税：（1）金融商品转让；（2）经纪代理服务；（3）融资租赁和融资性售后回租业务；（4）提供客运场站服务；（5）提供旅游服务；（6）提供建筑服务适用简易计税方法；（7）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）等。 4.营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（　）进行核算。 A．已交税金 B．出口抵减内销产品应纳税额 C．减免税款 D．营改增抵减的销项税额 ????A?????B?????C?????D????答案解析：改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”进行核算。 5.全面完成营业税改征增值税的时点是（　）。 A．2011年1月1日　　　 B．2012年1月1日 C．2013年8月1日　　 D．2016年5月1日 ????A?????B?????C?????D????答案解析： 财税〔2016〕36号文《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 6.下列不属于增值税专用发票基本联次的是（　）。 A．存根联（销货方存留凭证）　　　 B．抵扣联（购货方扣税凭证） C．发票联（购货方记账凭证）　　 D．记账联（销货方记账凭证） ????A?????B?????C?????D????答案解析： 增值税专用发票的基本联次是记账联（销货方记账凭证）、抵扣联（购货方扣税凭证）和发票联（购货方记账凭证）。 7.一般纳税人不适用17%税率的是（　）。 A．销售电视　 B．销售图书 C．提供加工劳务　 D．销售白酒 ????A?????B?????C?????D????答案解析：一般纳税人不适用于17%税率的是（1）销售或进口货物（除适用13%的货物外）；（2）提供加工、修理、修配劳务；（3）提供有形动产租赁服务。销售图书适用13%。 8.进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（　）。 A．农产品收购发票 B．农产品销售发票 C．海关进口增值税专用缴款书 D．完税凭证 ????A?????B?????C?????D????答案解析：进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书；没有抵扣期限规定的是农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。 9.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（　）。 A．销售额 B．销项税额 C．税款计算 D．税款缴纳 ????A?????B?????C?????D????答案解