2、安徽省公务员税收专业考试试卷.doc

安徽省税收专业考试 税 收 第一讲：税收概论（第一章——第五章） 重点：税收的基本特征及其职能，税制构成要素，税收的三项原则，税收的分类。 难点：税收负担及其转嫁，税收公平原则与效率原则的关系，税制结构与最适课税理论。 题型：单选、多选、判断、简答、论述 例题： 一、单项选择： 1．下列各项中，属于税收基本特征的是（ ）。 A．有偿性 B、强制性 C、相关性 D、公平性 2．下列税种中不属于财产税类的是（ ）。 A、房产税 B、车辆购置税 C、车船使用税 D、契税 3．土地增值税采用的水率形式属于（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、边际税率 4．起征点和免征额都属于（ ）减免优惠。 A、税基式 B、税率式 C、税额式 D、临时性 5．对一个税种只采用单一比例税率，这是税收的（ ）体现。 A、财政原则 B、效率原则 C、公平原则 D、适当原则 6．对社会经济能起到“内在稳定器”作用的是（ ）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 二、多项选择： 1．下面税种中其课税对象和税源是一致的有（ ）。 A、企业所得税 B、车船使用税 C、车辆购置税 D、土地增值税 2．我国现行增值税属于（ ）。 A、间接税 B、从价税 C、共享税 D、价外税 3．拉弗曲线说明（ ）。 A、高税率不一定能取得更多的税收收入 B、应该采用高边际税率 C、在设计税率时可以采用低税率 D、理论上是存在一个最佳税率点的 4．下面的说法正确的有（ ）。 A、商品需求弹性越小，对该商品征税，其税负越不易转嫁 B、所得税和财产税的税负不易转嫁 C、在完全竞争的市场经济条件下，税负不易转嫁 D、税负转嫁导致税负间接归宿，使纳税人与负税人相分离 5．下面的说法正确的有（ ）。 A、与所得税相比，流转税更能贯彻税收的财政原则B、流转税具有累退的性质 C、对全额流转额征税存在重复征税现象D、流转税比所得税更能体现税收的公平原则 6．属于地方税务局征收和管理的项目有（ ）。 A、土地增值税 B、房产税 C、各银行总行集中缴纳的营业税 C、车辆购置税 7．下列的企业所得税由地方税务局征收的是（ ）。 A、2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业 B、2002年1月在工商局办理变更登记的私营企业 C、2001年12月办理了工商登记，2002年1月办理税务登记的地方企业 D、2002年1月某中央企业与某地方企业合并重新办理工商登记的企业 三、判断题： 1．税率的高低体现了国家参与纳税人分配的深度。 2．我国现行的税制体系是以所得税为主体的复合税制。 3．“逆弹性命题”要求对弹性较大的商品课以较低税率的税。 4．“最适课税”理论要求所得税的边际税率不能过高，并且税率应当呈倒“U”型。 四、简答题： 1．起征点与免征额有什么区别？ 2．为什么要扩大税基、保护税本？ 3．在税制建设中如何兼顾税收的公平原则和税收的效率原则？ 五、论述题： 1．试用拉弗曲线说明：“征税应选择宽税基、低税率”这个观点。 2．你对“依法治税”如何理解。 第二讲：流转税（第六章） 重点：增值税与营业税在征税范围上的划分，增值税两类纳税人的确定，增值税销售额的确定，营业税计税依据的确定，营业税的纳税地点，营业税减免税的规定。 难点：增值税视同销售的规定，增值税进项税额扣除的规定，营业税计税依据的特殊规定，混合销售行为与兼营行为的税务处理，纳税义务发生时间的确定。 题型：单选、多选、判断、计算、简答。 例题： 一、单项选择： 1．下列货物试用17%的税率计征增值税的是（ ）。 A、初级农产品 B、煤炭 C、食用动物油 D、化肥农药 2．下列业务中不应征收增值税的是（ ）。 A、出租机器设备 B、银行销售金银 C、商业零售金银首饰 D、煤矿场销售煤炭 3．M公司（为增值税一般纳税人）转让自己使用的旧轿车一辆，取得收入36万元，该轿车原价35万元，帐面净值32万元，那么此项业务（ ）。 A、不征增值税 B、应纳增值税1÷（1＋4%）×4%×50% C、销项税额为36×17% D、应纳增值税36÷（1＋4%）×4%×50% 4．某一般纳税人购入一批原材料，取得运费发票上所列的金额为10000元，其中含装卸费2000元，则可以抵扣的进项税额是（ ）。 A、10000元×10% B、10000元×7% C、8000元×7% D、8000元×13% 5．下列项目中征收消费税的是（ ）。 A、进口金银首饰 B、商店销售白酒 C、委托加工烟丝 D、生产销售农用拖拉机轮胎 6．某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，计征消费税的销售额应选择（ ）。 A、同类小汽车的最高价 B、同类小汽车的加权平均价 C、同类小汽车的中间价 D、同类小汽车的最低计税价 7．单位将不动产无偿赠送他人应征营业税，其纳