企业内部控制-合同管理.pdf

企业内部控制——合同管理 第一章 总 则 第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同 法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、 变更、终止民事权利义务关系的协议。 企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。 第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险： （一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求 、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 （二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受 损。 （三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。 第四条 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行 等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制 措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。 第二章 合同的订立 第五条 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前 ，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人 具备履约能力。 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律 、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善 保存。 第六条 企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明 确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续 齐备，避免出现重大疏漏。 合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系 复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可 以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情 况进行适当修改。 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。 第七条 企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合 法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同 权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行 审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误 地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责 。 第八条 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同 ，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署 合同的，应当签署授权委托书。 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签 署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办 理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 第九条 企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由 其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。 第十条 企业应当加强合同信息安全必威体育官网网址工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订 立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。 第三章 合同的履行 第十一条 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对 合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或 者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法 规、合同有关条款或者交易习惯确定。 第十二条 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因 政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定 程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除 事宜。 第十三条 企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相 关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。 合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解 决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权