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PAGE  第  PAGE 8 页 共  NUMPAGES 8 页 2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题 考试技能点：会计手工操作之记账凭证填制，利润表、增值税纳税申报表的编制 考试时量：60分钟 一、注意事项 1．填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章； 2．考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。 二、考试要求 （一）填制并审核会计凭证 2010年3月1-29日湖南叶溪饮料有限公司发生的经济业务已由该公司会计人员进行了会计处理，请你根据考试资料（四）中列示的湖南叶溪饮料有限公司2010年3月30日发生的经济业务的原始凭证或汇总原始凭证进行填制和审核，并填制记账凭证（至3月29日止，该公司记账凭证号已编至58号）。 （二）编制利润表和增值税申报表 1.根据你编制的记账凭证和考试资料三（二）中湖南叶溪饮料有限公司“2010年3月1—29日损益类账户发生额汇总表”编制该公司2010年3月份“利润表” （答卷“一”）。 2.根据考试资料三（四）中湖南叶溪饮料有限公司2010年3月“应交增值税明细账”记录编制该公司2010年3月份“增值税纳税申报表” （答卷“二”）。 假定该公司2010年3月份的增值税纳税申报表于4月8日申报。 （三）整理装订会计档案 1．以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。 2．整理并夹好不需要装订的单据，并和记账凭证一并装于档案袋中。 三、考试资料 （一）企业基本情况 1.企业名称：湖南叶溪饮料有限公司（制造业） 2.注册地：湖南省衡阳市南岳路188号 3.注册资金：150万元 4.法人代表：王澎 5.财务负责人：谭扬 6.会计：袁媛（审核）、李琳（记账兼办税）、赵莉(制单) 7.出纳：刘思 8.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业，适用税率17%。 9.税务登记号：430413016193192 10.适用增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%。 11.开户银行：中国银行来雁支行 12.账号：50831742010386 13.电话号码：0734-2321778 14.主营业务：叶溪牌核桃汁的生产及销售。 15.企业成本管理要求：产品成本计算采用品种法。该公司只生产叶溪牌核桃汁一种产品，因此，不设立“制造费用”科目进行成本核算，相关生产费用直接记入“生产成本”科目。 （二）湖南叶溪饮料有限公司2010年3月1—29日损益类账户发生额汇总如下： 账户名称借方发生额合计贷方发生额合计主营业务收入190000.00其他业务收入1000.00营业外收入800.00投资收益3000.00销售费用8000.00管理费用4000.00财务费用30.00营业外支出600.00（注：该公司2010年3月份主营业务收入均为产品销售收入，其他业务收入为房屋出租收入，未发生视同销售业务） （三）湖南叶溪饮料有限公司2010年3月30日发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下： 1. 固定资产折旧计算表 2010年3月30日 固定资产类型金 额（元）生产用固定资产11 410.00对外出租的固定资产（房屋） 240.00管理部门用固定资产3 050.00合 计14 700.00复核：袁媛 制单：赵莉  2. 2010年3月份工资分配汇总表 2010年3月30日 应借科目 车间、部门生产成本管理费用合计生产车间21000.0021000.00包装车间3000.003000.00公司管理部门10000.0010000.00合 计24000.0010000.0034000.00复核：袁媛 制单：赵莉 3. 产品成本计算单 2010年3月30 日 产品名称：叶溪牌核桃汁 本月完工入库产品数量：5500件 项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本5420.002280.001580.009280.00本月发生费用121366.0015912.0032922.00170200.00生产费用合计126786.0018192.0034502.00179480.00本月完工产品总成本121366.0015912.0032922.00170200.00本月完工产品单位成本——————30.95月末在产品成