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7.4油气资产管理业务流程 2010年 B 7.4－ PAGE 10 7.4油气资产管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证油气资产安全、完整。 1.2 保证油气资产有效运行。 2 财务目标 2.1 如实核算，保证油气资产账面价值的真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 油气资产管理遵守国家和股份公司有关安全、环保、和处置等规定。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 管理不善，造成油气资产流失。 1.2 未及时、完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成油气资产严重毁损。 1.3 油气资产配置不合理，造成效益流失。 1.4 维护计划失效导致油气资产低效运行。 1.5 违反固定资产处置规定，造成资产流失。 1.6 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。 2.2 计提折耗错误，造成成本费用失真。 2.3 油气资产管理系统无法提供准确的油气资产净值或储量部门无法提供正确的储量信息，导致油气资产核算信息失真。 3 合规风险 3.1 油气资产管理违反国家和股份公司关于安全、环保、和处置等规定，受到处罚或造成损失。 3.2 与油气资产管理业务有关的合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立油气资产账册、卡片 1.1 财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。 1.1.1 生产管理处、财务处、勘探处、天然气处、开发处负责油气资产的综合管理。 1.1.2 生产管理处作为油气资产的实物资产管理职能部门,负责组织油气资产使用单位建立完善的油气资产账册及内??登记齐全的油气资产卡片。 1.1.3 财务处依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据。 1.1.4 勘探处作为油气资产的矿权储量管理职能部门,负责建立完善剩余可采储量等油气资产的账卡记录。 2 保险及措施预案 2.1 分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.1.1 安全环保处、财务处、生产管理处按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.2 分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管总经理审批。 2.2.1 安全环保处、生产管理处针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副总经理审批。 3 维修、技术改造 3.1 分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管总经理审批后，列入预算管理。 3.1.1 分公司各油气资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经生产管理处及财务处审核确认，报分管副总经理审批后，列入预算管理。 3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，分（子）公司业务管理部门和计划部门组织编制技术改造计划，由分管总经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。 3.2.1 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，天然气处、开发处和计划处组织编制技术改造计划，由分管总经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。 3.3 油气资产因维修或改造而被替换的实物部分,应以可回收价值入账，记入“存货—废旧物资”；废旧物资处置应按照存货处置的相关规定执行。 油气资产发生的维修费用列入修理费用，因维修而被替换的实物部分按可回收价值冲减修理费用。 油气资产技术改造发生的投入成本，扣除被替换实物的可回收价值后，增加油气资产原值；被替换实物部分对应的原账面价值（含原值、累计折旧、减值准备）不予转出。 油气资产清查 4.1 分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由财务部门