关于阿克苏新农乳业财务调查报告.docx

《关于阿克苏新农乳业有限责任公司财务管理调查报告》 姓名：李存梅关于阿克苏新农乳业有限责任公司财务管理调查报告 为了加强对社会的了解，培养和训练认识，观察，社会以及分析解决问题的能力，提高自身的专业技能并为日常实际打下基础，为锻炼培养自己的实际操作能力，增强自己的工作适应性，对新农乳业公司财务管理进行调查，现将有关情况报告如下： 一、企业简介 阿克苏新农乳业有限责任公司成立于2002年，注册资金1.2亿元，是一家以优质饲草种植，良种奶牛养殖及乳品生产加工销售为一体的股份制现代畜牧企业。截止2012年底公司总资产达2.29亿元，职工人数369人，年销售收入1.02亿元，公司拥有6100亩有机天然饲草基地，荷斯坦奶牛存栏数4200头，日产鲜奶35吨以上。公司先后从瑞典利乐公司和德国尼鲁乳制品工程公司引进全自动无菌灌装机利乐液态奶加工设备和奶粉生产线各一条，其中液态奶日处理能力达100吨，年加工3万吨以上，奶粉年加工能力8500吨。公司现有纯奶，调味乳，乳饮料，酸奶，奶粉五大系列18个品种，产品销售区域覆盖乌鲁木齐及全疆30多个主要县市。 二、调查内容 将企业的财务人员设置，账册设置，核算状况等作为主要调查内容，具体包括： 1、财务人员设置情况，岗位设置状况，是否有专职的总账保管，会计和出纳。 2、财务人员素质情况，包括是否有专业证书，是否存在专职等。 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账，账证，账实是否相符。 4、成本核算是否准确，真实。 调查形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。 调查对象：企业的主要领导分管财务的专职高管，会计，出纳等人员。 三 、调查中发现存在的问题： 1、管理者财务素质不高，财务意识不强。 思想重视不够，财务管理重于形式，财务管理只是个形式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式摆摆样子。公司内部财权集中在关键人手中，过于重视控制，而疏于管理，在公司的调查发现，公司的主要管理人员基本没有财务管理知识，不懂财务，出现了财务工作混乱现象，在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件少则又少，在核算方法上企业仍停滞在过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理证方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 2、专业人员素质较低缺乏管理专业知识。 会计人员设立岗位7个，其中个别人员缺乏会计专业知识，不具备会计从业资格，例如，其中一名会计在公司任职前是在外务工人员，没有取得过会计从业资格证，该人员对会计和金融知识了解甚少，基本上不懂成本核算，更谈不上现代企业的财务管理工作。 3、资金管理不善，使用资金不够合理。 企业多头开户，部分业务不通过银行来结算，超限额，超范围的支取现金，而且还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常支现金，在发生现金短缺是盘查不够彻底，除此在贷款的坏账管理，存贷资金成本管理，固定资产更新或改造中存在问题，占用不良的资金，降低了资金的使用效率，据记载为了节约支出，几个关键岗位存在一人多职现象。 4、成本核算混乱，账目设置不够规范。 企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限，应计入成本支出和不应计入成本支出的界限，本期费用和以后各期费用的界限，完工产品和在产品的界限，成本核算不准，库存不实该企业的存货不是按照国家或行业的规定来计标，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发生成本和期末存货的真实性和准确性。 5、预算编制缺乏， 结构不够优化。 预算经过规划，分析，并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及政策具体的显现，公司经过14年的发展历程，伴随着在行业的发展以超常的制度不断膨胀，近年来成功的实施了积极开拓内地市场战略，资产总额成倍增加，公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司的进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理，合理控制成本成为企业期待解决的问题，因此如何利用先进的预算管理理论，建立符合公司特点的全面预算管理体系，以实现合理的资源配置，更好地规划的经营活动，控制公司的成本，让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司面前的首要课题。 6、融资困难，周转资金不足，适用缺乏科学性，财务管理成断源之湖。 目前，我国企业建立了较为独立，渠道多元的融资体系，但是融资难，担保难，仍然是最终企业发展的实质问题，主要问题是：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成企业信用等级底，资信相对较差。第二，大多数企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干扰的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不够健全，缺乏专门的贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 公司目前，因奶粉销售