税务会计习题参考解答.doc

P39参考答案 进项税不得抵扣：95400/（1+3%）*3%=2778.64 2. 1）进口辅料的应缴增值税=（关税完税价+关税+消费税）*17% =（8+1）*17%=1.53 2）销项税额=93.6/1.17*0.17=13.6 进项税额=40*0.17+1*0.07+（8+1）*0.17=8.4 应纳税额=销项税-进项税=13.6-8.4=5.2 3.应纳增值税额=760.5/（1+0.17）*0.17+300*0.17-（18.7+3.4-3.4）=142.8 4.当月销项税额=2.176+13.6+10.2+3.06=29.036（1.3.6.10事项） 当月进项税额=27.2+0.272-5.2*0.17+0.042-1.02=27.514-1.904=25.61（2.4.5.8.9事项） 本月应缴增值税=当月销项税额-当月进项税额-月初借方= =29.036-25.61-0.4=3.026 P58(即P40第4题)增值税的会计分录题 1）借：银行存款13.176 贷：主营业务收入 12.8 应缴税费-应缴增值税（销项税额）2.176 2）借：原材料 160 应缴税费-应缴增值税（进项税额）27.2 贷：银行存款 187.2 3）借：应收帐款93.6 贷：主营业务收入 80 应缴税费-应缴增值税（销项税额）13.6 4）借：管理费用 1.6 应缴税费-应缴增值税（进项税额）0.272 贷：银行存款 1.872 5）借：在建工程 6.084 贷：原材料 5.2 应缴税费-应缴增值税（进项税转出）0.884 6）借：长期股权投资70.2 贷：主营业务收入 60 应缴税费-应缴增值税（销项税额）10.2 （视同销售按公允价60计税） 7）借：应付账款 91.2 贷：银行存款 91.2 8）借：销售费用 0.558 应缴税费-应缴增值税（进项税额）0.6*0.07 贷：银行存款 0.6 9）借：待处理财产损溢70.2 贷：原材料 6 应缴税费-应缴增值税（进项税转出）10.2 借：管理费用70.2 贷：待处理财产损溢70.2 10）借：应收账款21.06 贷：主营业务收入 18 应缴税费-应缴增值税（销项税额）3.06  上述业务过账 应缴税费-应缴增值税明细账 借方金额贷方金额借或贷余额合计进项税额已交税金减免税款转出未交增值税出口抵减内销产品应纳税额合计销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税　　　　　　　　　　　借0.4　　　　　　　2.176　　　　　　27.2　　　　　　　　　　　　　　　　　　13.6　　　　　　0.272　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.884　　　　　　　　　　10.2　　　　　　0.042　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.2　　　　　　　　　　3.06　　　　　　27.514　　　　　25.61　　　　贷3.026 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　　　　34　　　　　　　　　　　17 纳税人识别号　　　　　　　　　　　　　　　　　　所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名　注册地址　营业地址　开户银行及账号　企业登记注册类型　电话号码　项 目栏 次一般货物即征即退及劳务货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1　　　　售其中：应税货物销售额2170.8　　　额应税劳务销售额3　　　　　纳税检查调整的销售额4　　　　　（二）按简易征收办法征税货物销售额50