税务会计考试卷目.docx

1．下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（???）。 ??A．再生水的增值税，实行即征即退50%的政策??B．利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税?? C．对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策??D．对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税? 2．一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（???）。 ??A．材料在运输途中合理损耗的部分??B．因管理不善腐烂变质的原材料部分??C．购进免税项目用货物的运输费用??D．某生产企业购入的小汽车?? 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：? （1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；? （2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；? （3）支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；?（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。?其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 根据上述资料，按下列序号问题：? 3．计算2009年副食加工店应补缴的增值税（???）元。 ?A．2433.40?????B．3120???????C．1490??????D．1004.56? 4．计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加（???）元。 ?A．243.34??????B．312????????C．149???????D．100.46? 5．计算2009年副食加工店应调整的收入（???）元。? A．52000???????B．49056.60???C．50000?????D．50485.44? 6．计算2009年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额（???）元。? A．0???????????B．1000??????C．500????????D．3000? 7．计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额（???）元。 ?A．13018.87????B．0??????????C．13000?????D．12990.29? 8．计算2009年副食加工店张某工资应调整税前扣除额（不考虑工资附加三费）（???）元。? A．40000???????B．0?????????C．20800??????D．16000? 9．计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额（???）元。 ?A．221488??????B．225851????C．215884.98??D．200072.97? 10．计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税（???）元。 ?A．82809.74????B．84770.80???C．72297.85???D．77275.54?? 二、多项选择题（每题2分，共10题）? 1．下列各项中，按企业所得税法规定不应当提取折旧的有（???）。? ?A．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产??B．以经营租赁方式租入的固定资产?? C．已在成本费用中一次性扣除的自制固定资产?D．单独估价作为固定资产入账的土地?? 2．下列资产损失中，企业可自行计算扣除的损失有（???）。?A．企业在正常经营管理活动中因销售产品发生的降价损失?B．企业原材料存放过程中发生的正常损耗? C．库存商品被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失?D．企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失? 3．某银行2008年以债权人身份承受甲企业抵债的房屋所有权和乙企业抵债的土地使用权，总价分别为600万元、?300万元；随后以承受的房屋和土地使用权转让给丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（???）。（当地省级人民政府规定的契税税率4％）? A．该银行应缴纳契税12万元?B．丙企业不缴纳契税? C．丙企业应缴纳契税40万元?D．该银行应缴纳契税36万元? 4．下列各项中，应当征收增值税的有（???）。? A．医院提供治疗并销售药品? B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品?C．商店销售空调并负责安装? D．汽车修理厂修车并提供洗车服务? 5．下列各项中，应当征收消费税的有（???）。 A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司