税务会计作业参考解答.doc

PAGE  PAGE 37 第一章 绪论 一、名词解释 （略） 二、单项选择题 1-5：CBDCA 6-10：ACDBC 多项选择题 1-5：ABD ACD BC BD BCD 6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD 四、简答题 （略） 五、案例分析题 分析与提示：　　1．市国税局稽查局追缴姚某所偷税款540.60万元是正确的。因为姚某偷税行为发生在2001年5月1日前，即新《税收征管法》颁布实施以前，所以税务机关应根据原《税收征管法》及《税收征管法实施细则》第五十五条的规定，对纳税人偷税税款进行无限期的追征。　　2．姚某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，开具了“大头小尾”增值税专用发票并擅自销毁账簿、凭证，根据国家税务总局《关于贯彻实施＜中华人民共和国税收征收管理法＞有关问题的通知》（国税发[2001]54号）第三条的规定，对其违法行为的处罚，应当按照原《税收征管法》和《行政处罚法》的规定执行。根据《发票管理办法》第三十六条和原《税收征管法》第三十七条的规定，本来税务机关可以对其以上两项违法行为分别处以１万元以下（含１万元）的罚款。但是，由于《行政处罚法》第二十九条明确规定，违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以，市国税局稽查局在第三年后发现了姚某的违法行为，就不得再给予行政罚款的处罚，市国税局稽查局的处理是错误的。　　3．姚某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，偷税额占应纳税额的比例达97.83％，已经符合《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。所以，市国税局稽查局将其偷税案件向司法机关移送也是合法的。  第二章 纳税基础 一、名词解释 （略） 二、单项选择题 1-5：A B C C D 6-10：B A B C D 三、多项选择题 1-5：ABD ACD BC BD BCD 6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD 四、简答题 （略） 五、案例分析题 分析与提示： 开业税务登记一般包含以下五个步骤，所以张婷婷应该按照这五个步骤一步一步做下来，才能顺利完成她的工作任务。 步骤一：确定开业登记的时间 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记。 ??照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起三十日内或者自发生纳税义务之日起三十日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。 步骤二：确定开业登记的地点 纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记； 纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记； 有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记； 对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。 步骤三：准备开业登记的手续 张婷婷和她的会计主管必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料； (1)营业执照 (2)有关章程、合同、协议书； (3)银行帐号证明； (4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件； (5)总机构所在地国家税务机关证明； (6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 步骤四：填报税务登记表 张婷婷和她的会计主管领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。 企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。 附： 税务登记表 （适用单位纳税人） 填表日期： 纳税人名称纳税人识别号登记注册类型批准设立机关组织机构代码批准设立证明或文件号开业（设立）日期生产经营期限证照名称证照号码注册地址邮政编码联系电话生产经营地址邮政编码联系电话核算方式请选择对应项目打“√”口独立核算口非独立核算从业人数——其中外籍人数单位性质请选择对应项目达“√” 口企业 口事业单位 口社会团体 口民办非企业单位 口其他网站网址国标行业口口　口口　口口　口口适用会计制度请选择对应项目打“√”　口　企业会计制度　　　口　小企业会计制度 　　　　　　　　　　　　口　金融企业会计制度　口　行政事业单位会计制度经营范围请将法定代表人（负