税务会计选择题解析.doc

一、单项选择题（全部单选） 1、下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（ A ）。 A、二甲醚属于免征增值税的项目 ??B、海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣 ??C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 ??D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税 ?? 2、甲烟厂为一般纳税人，于2009年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ A 　）。 A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元 ??B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元 ??C、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元 ??D、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元 ?? 3、烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（　 D ）。A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元? 4、2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ C ）。A.7200 B.4290 C.8450???? D.3450 5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（? BD ）。? A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的? 6、实行预缴增值税办法的电力企业是（ A ）。 A、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业 ?? B、具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业 ? C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业 ?? D、独立核算的发电企业 ?? 7、增值税专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合增值税专用发票开具时限要求的是（ B ）。 A、采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具 ??B、采用预收货款方式，于收到货款的当天开具 ??C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具 ??D、将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具 ?? 8、下列包装物押金应当征收消费税的有（　BCD ）。 A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.盛装盐酸的工业专用容器，单独收取包装物押金不再退还9、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2009年2月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（上述价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：8.3），下列表述正确的是（ C ）。A、应退增值税45318元，免抵增值税额6136元 ?? B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 ?? C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 ?? D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元 ?? 10、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取