税法和纳税会计期末复习.doc

一、单项选择题 1、税收的基本特征包括强制性、固定性、无偿性 2、在税制要素中对征税对象数额没有达到规定的起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税，这称为起征点 3、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型。目前，我国实行的增值税属于（ ） A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 4、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 5、下列各项中，既是增值税法律制度定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A.7% B.10% C.13% D.17% 6、2014年2月，某小规模纳税人的商店当月销售收入为25000元，已知当月购进货物18000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（ ）元 7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ） A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 8、依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，36个月内不能再申请免税 9、以下有关营业税应税行为，正确的是（ ） A.指无偿提供应税劳务的行为 B.指无偿转让不动产所有权的行为 C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围 10、下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围 A.学校提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务 B.残疾人福利机构提供的养育服务 C.残疾协会提供的全体劳务 D.婚姻介绍，殡葬服务 11、确定消费税的应税销售额时，增值税属于价外税，不能计入销售额。 12、应税消费品中，适用定额税率的包括黄酒、啤酒和成品油；适用复合税率的包括卷烟和白酒。 13.以下关于消费税税法不正确的是（ ） A.消费税是选择少量消费品征收的 B.增值税纳税人同时也是消费税纳税人 C.消费税纳税人同时也是增值税纳税人 D.征收消费税的货物属于增值税征收范围 14、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ） A.用于赞助的消费品 B.用于连续生产应税消费品的消费品 C.用于职工福利的消费品 D.用于广告的消费品 15、某市一企业2014年3月被查，补缴增值税3000元，消费税1000元，所得税4000元，被加收滞纳金600元，被处罚款1100元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ） 16、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ） A.彩票中奖所得 B.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 17、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ） A. 外企中方雇员的工资、薪金所得11000元 B.汽车租赁收入3500元 C.承租、承包所得40000元 D.提供安装劳务一次取得收入60000元 18、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为2800元、3500元和5200元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元 19、个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A.个人独资企业投资者 B.外籍个人 C.股份有限公司总经理 D.国有独资企业 20、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款。 21、我国税法有一系列要素构成，其中三个最基本的要素是指纳税义务人、税率、征税对象 22．区分不同税种的主要标志是征税对象 23．下列商品中，征收消费税的是（ ） A．酒精 B．冰箱 C．彩电 D．空调 24．甲企业为一般纳税人，税率为17%，某月1日销售给乙公司2万件商品，含税价为25元/件，因购买数量较多，甲企业按原价的 9折优惠销售，并提供（2/10，N/20）的销售折扣，乙公司于10日内付款，则该甲企业的销项税额为（ ） 25．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分