税法期末复习之计算大题.docx

PAGE \* MERGEFORMAT15 1.【增值税】甲公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生的相关经营业务如下： （1）进口生产经营用的机器设备一批，海关审定的关税完税价格为140万元，关税税率为10%，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （2）从农民手中收购面粉用于生产增值税应税产品，农产品收购发票上注明价款50万元。 （3）从小规模纳税人手中购入一批生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4万元。 （4）从乙化妆品生产企业购入化妆品一批，取得的增值税专用发票注明价款30万元、增值税5.1万元；公司将其中的30%无偿赠送给公司大客户，剩余70%用于职工福利部门。甲公司无同类化妆品的销售价格。 （5）采用以旧换新方式销售电视机500台，每台新电视机零售价0.9万元，每台旧电视机作价0.3万元，每台实际收取价款0.7万元。 （6）销售食用盐，取得含税销售收入70.2万元。 （7）销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入100万元，该设备系2011年5月购入。 （8）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款20万元、增值税3.4万元。 （9）月末进行盘点时发现，因管理不善将上个月购入的一批免税农产品及食用植物油（已抵扣进项税额）丢失，农产品账面成本为20万元、食用植物油账面成本为10万元。 已知：甲公司取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）2013年9月该公司进口环节应缴纳的关税、增值税共计（ ）万元。 （2）2013年9月该公司准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 （3）2013年9月该公司应向税务机关申报缴纳增值税（ ）万元。 （4）下列关于甲公司业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。 A.从小规模纳税人处购入的生产用原材料，按照17%抵扣进项税额 B.以旧换新方式销售的电视机，应按照实际收取的全部价款和价外费用计算缴纳增值税 C.业务（8）中，甲公司可以在增值税应纳税额中全额抵减23.4万元 D.甲公司应转出食用植物油的进项税额为1.49万元  2.【增值税】甲生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下经营业务： （1）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元，运输途中合理损耗3%。 （2）进口一批香水，买价折合人民币为6万元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费0.3万元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款40万元、增值税税额6.8万元。 （4）用自产的不含税市场价为10万元的A产品与乙企业生产的C产品进行等价交换，甲企业将换入的C产品用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （5）采用预收款方式销售货物，合同约定不含税售价为25万元，当月25日收取全部货款，货物于12月15日发出。 （6）销售B产品给丙企业，不含税价款23万元，为了鼓励丙企业及时付款，甲企业给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月15日付款。 （7）经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。 （8）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中分别注明了销售额26万元、折扣额5万元。 （9）因自然灾害损失一批免税农产品（系上月从农民手中收购，且已抵扣进项税额），该批农产品账面成本7万元。 已知：化妆品的消费税税率为30%，关税税率为10%；企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）2013年9月甲企业应纳进口环节税金共计（ ）万元。 （2）2013年9月甲企业可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 （3）2013年9月甲企业应确认的销项税额为（ ）万元。 （4）2013年9月甲企业向税务机关共计应缴纳增值税（ ）万元。 3.【消费税】位于市区的甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，2013年10月发生如下业务： （1）从农民手中收购烟叶，开具农产品收购发票注明买价20万元，价外补贴2万元。甲企业已按照规定缴纳烟叶税4.4万元。 （2）将收购的烟叶委托位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，乙企业无同类烟丝销售价格。完工后将烟丝收回，支付乙企业含税加工费11.7万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。烟丝收回后，将其中的60%用于继续生产卷烟。 （3）采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售A牌卷烟100标准箱，预