第4章营业税答案.doc

第四章 营业税 一、单项选择题 1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）。 A．卖冰棍的个人 B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．生产集邮商品的企业 D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 正确答案：B 知识点：营业税的纳税义务人 答案解析：ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例，该知识点以往考试出过判断题；B为营业税的纳税人。 2.下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ）。 A．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C．境外运输公司载运货物入境 D．境内某公司销售其位于境外的不动产 正确答案：A 知识点：营业税的税目 答案解析：销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修理劳务属于增值税的征税范围；境外运输公司载运??物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。 3.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（ ）项目征收营业税。 A．转让无形资产 B．销售不动产 C．交通运输业 D．服务业 正确答案：D 知识点：营业税的税目 答案解析：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。 4.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。 A．国务院 B．国家税务总局 C．财政部 D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 正确答案：D 知识点：营业税应纳税额的计算 答案解析：营业税组成计税价的成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。 5.下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。 A．接受委托发放贷款的金融机构 B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C．实际征收中，分保业务的初保人 D．建筑安装业务的总承包人 正确答案：C 知识点：营业税的扣缴义务人 答案解析：实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。 6.下列收入中，免征营业税的有( )。 A.植物园收取的门票收入 B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入 D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 正确答案：C 知识点：营业税的税收优惠 答案解析：下岗职工从事的所有社区服务收取的收入。 7.下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款。 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 正确答案：D 知识点：营业税的计税依据 答案解析：娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据。 8.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 正确答案：C 知识点：营业税的计税依据 答案解析：出口信用保险不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征营业税。 9.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ 　　）。 A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 正确答案：C 知识点：营业税的征收管理 答案解析：对外出租设备应该向出租单位机构所在地缴纳；航空公司所属分公司应向分公司所在地主管税务机关缴纳；纳税人承包跨省工程的应向机构所在地主管税务机关缴纳。 10.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 正确答案：B 知识点：营业税的征收管理 答案解析：将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 二、多项选择题 1.下列属于营业税征税范围的是（ ）。 A. 个人将不动产无偿赠予他人 B．管道运送天然气 C．企业将资金贷与其他企业使用 D．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信