经济法基本练习题.doc

如何确定在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的纳税义务? 中国境内无住所的纳税人在境内居住时间来源于中国境内的工薪所得（境内工作期间取得所得）来于中国境外的工薪所得（境外工作期间取得所得）境内机构场所支付或负担境外机构负担并支付境内机构场所支付或负担境外机构负担并支付5年以上征税征税征税征税1年－5年征税征税征税免税90日（或183日）－1年征税征税不征税不征税不到90日（或183日）征税免税不征税不征税上表中关于工资、薪金所得来源地的确定。 来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，即：个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得；个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境外的所得。 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，应自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。 计算题 1、王先生开设一家个体工商户，采用查账征收的方式征收个人所得税。 2008年度，其账面总收人为123000元，总支出(包括成本、费用、损失和税金)为73000元。税务机关经过查账发现，总支出中包括消费税、营业税等税款5000元，消费税的滞纳金、罚金2000元，业务招待费用2500元，业务宣传费20000元，王先生本人的年工资26000元，王先生家庭支出(孩子学费)5000元，向该村小学赞助运动会1000元。 根据上述查账结果，王先生2008年度应纳税额为多少?（P135） 2、张某初中毕业后即在A市开了一家个体餐馆。由于地处黄金地段，再加上张某灵活经营，饭馆多年来一直处于盈利状态，2008年，全年取得以下收入： ①餐馆营业收入18万元，全年发生的费用共11.8万元，其中，张某每月工资收入0.25万元，上缴各种税费1.2万元。 ②出租房屋，全年租金收入2.4万元，缴纳各项税费0.24万元。 ③张某与A市某一食品加工企业联营，当年分得利润为2万元。 张某全年的应纳个人所得税额为多少？ 3、在某外资公司担任部门主管的陈小姐最近获准移民加拿大，遂向公司提出辞职。公司按照合同约定给陈小姐一次性支付9万元提前解约补偿，即退职费。去年在公司的月平均工资薪金收入为5000元，该外资公司在支付退职费时需代扣代缴的个人所得税是多少？（P146） 4、某县电信公司于为了“减员增效”，对距法定离退休年龄在5年以内的在职职工实行自愿申请内部退养并给予一次性补偿的措施以解决公司富余人员。 老李距退休还有5年，2008年8月一次性取得补偿60000元，另每月从公司领取1800元。计算老李在8月份应缴纳的个人所得税是多少？（P123） 5、张某于2008年6月提前5年（60个月）办理了内部退养手续，并从原单位一次取得收入3万元，内部退养后张某月工资为1700元。张某在6月份应缴纳的个人所得税是多少? 张某办理了内部退养手续后次月，即于2008年7月又到另一单位任职，月工资为1200元。计算张某2008年6月应纳个人所得税。（P124） 6、某单位为推进劳动人事制度改革，与部分职工解除了劳动合同，老刘在该单位工作了20年，取得一次性补偿收入90000元，当地上年职工平均工资为18000元。计算老刘取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税是多少？（P145） 7、张某在振华钢厂工作10年，现因企业不景气于2008年被买断工龄，振华钢厂向张某支付一次性补偿金16万元，同时，从16万元中拿出1万元替张某缴纳“三险一金”，当地上年职工平均工资为1.8万元，张某应缴纳的个人所得税是多少? 8、某企业部门经理李华实行年薪制，每月基本收入2600元，2007年1月份取得上年效益工资/年终加薪84000元。李华1月份应纳的个人所得税是多少？ 9、某公民为中国居民，月工资为1800元，2008年12月份另有几笔收入，①年终奖12200元；②设计费收入20000元；③利息收入5000元，其中储蓄存款利息2000元，单位集资利息3000元；④省政府颁布科技进步奖2万元；⑤在境外出版专著获稿酬5万元，在境外已纳税额1万元；⑥福利奖券中奖10万元，当即拿出4万元，通过教育行政部门捐赠给希望工程，请计算12月份该公民应纳个人所得税。 10、叶先生购买体育彩票获得价值 15000 元的摩托车一辆，同时购买福利彩票获得奖金 3000 元，应缴纳的个人所得税是多少？ 11、张教授应邀为注册会计师培训班讲学，按协议规定，在2008年上半年，每周讲学16小时，每小时