第3章被审计单位的基本情况和内部控制的把握.pptVIP

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2017-04-24 发布于上海
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第3章被审计单位的基本情况和内部控制的把握.ppt

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第3章被审计单位的基本情况和内部控制的把握

*;*;*; 二、内部会计控制的具体目标（关键控制点：审批、核对、盘点） 1、保证业务活动按照适当的授权进行; 2、保证所有交易和事项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户; 3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权； 4、保证帐面资产与实存资产定期核对相符。三、内部控制的要素： 1、控制环境:指被审计单位管理当局对内控及其重要性的整体态度、认识和行动。 2、会计系统：指被审计单位用于确认、记录、计量和报告其交易和事项的财务信息系统。 3、控制程序：指被审计单位管理当局为了实现其特定的管理目标而制定的除控制环境以外的各项政策和程序。;*;*;*;*;*;*;*;*;三、基本内容：?? ? 第九条?管理建议书一般应当包括下列基本内容：???? (一) 标题；???? (二) 收件人；???? (三) 会计报表审计目的及管理建议书的性质；???? (四) 内部控制重大缺陷及其影响和改进建议；???? (五) 使用范围及使用责任；???? (六) 签章；???? (七) 日期。四。管理建议书范例;;;;