第4章第3节成本预测.pptVIP

经营预测 第一节：经营预测概述 第二节：销售预测 第三节：成本预测 第四节：利润预测 第五节：资金需要量预测 ; 第一节：经营预测概述 经营预测 根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 经营预测的意义 1.经营预测是企业经营决策的基础和依据 2.经营预测有利于提高企业的竞争能力 3.经营预测是企业进行科学管理的基础 ;经营预测的基本原则 （1）延续性原则:假设决定过去和现在发展的条件同样适用于未来 （2）相关性原则：经营活动中一些经济变量之间的相互依存制约关系 （3）统计规律性原则：某个经济变量的多次观测结果出现某种统计规律性的情况 （4）实事求是原则：数据要真实可靠 （5）成本效率原则：成本不应该超过收益 ;经营预测的程序;;销售预测的基本方法：;一、定性销售预测;二、定量销售预测;(1)算术平均法、;（2）加权平均法; ;（3）指数平滑法、; 例题：中盛公司1-6月电冰箱的销量情况如下表。假设a=0.3，1月份销售量的预测值为1250台，则2-7月的销售量预测值如下（109页） ;月份t;（1）回归直线法y=a+bx;(1)回归直线法; ; ; 每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变动。 一般来说：季节性变动的程度，农产品大于工业品；消费品大于生产资料；非耐用消费大于耐用消费品。; ; 购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。企业可以按照各地区购买力指数将自己的销售潜量总额分配到各地区市场。 影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入。;购买力的数学模型： 购买力指数只能反映生产同类产品的所有公司的销售机会，而不会某一个公司的销售机会。 对于推销力度较大而遇到的竞争强度较弱的地区，其购买力指数可以提高些；反之，则调低点。指数之和等于100%。 ;第三节 成本预测;成本预测的要求： （一）成本预测应该服从企业总的经营目标，各 部门、单位的成本预测应该以企业经营目标为基准进行协调，以保证整个企业的成本预测、决策系统的协调性、一致性； （二）成本预测的方案应该切实可行，包括技术上是否可行、产品质量是否有保证、是否符合国家有关法律及社会道德的约束； （三）成本预测方案应该具有应变能力，必须考虑可能发生的因素变化，并拟定应变措施，使成本预测、决策方案具有一定的弹性。;成本预测的分类： 1.按预测的期限： ● 远期预测（3年、5年、10年）:用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。 ●近期预测（月、季、年）:着重分析影响成本的各个因素的变动，测算各种方案的成本指标，从中选择最优方案据以确定计划成本指标。侧重点是年度成本预测。 ;成本预测的步骤： （1）根据企业的经营总目标，提出初选的的目标成本； （2）初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的差距； （3）提出各种成本降低方案，对比、分析各种成本方案的经济效果； （4）选择成本最优方案并确定正式目标成本。;一、确定初选目标成本 二、成本初步预测 三、提出各种成本降低方案 四、正式确定目标成本 ;一、确定初选目标成本 目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成本管理所应达到的目标。选择可比产品的初选目标成本主要有两种方法： 1.选择某一先进的成本水平作为初选目标成本 2.根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本;1.选择某一先进的成本水平作为初选目标成本 ● 根据本企业上年实际平均单位成本和上级 下达的成本降低率来计算； ● 国内外同种产品的先进成本； ● 本企业历史上先进水平的实际成本； ● 按本企业平均先进的消耗定额制定的定额成本和计划成本。 ; 2.根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本 公式如下： ;二、成本初步预测 成本初步预测是指在当前的生产条件下，不采取任何新的降低成本措施确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。 1.按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本 2.根据前三年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本 （1）简单平均法 （2）加权平均法; 1.按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本