财务主管笔试卷.doc

财务主管笔试题 1、简述财务核算流程 2、你认为公司目前K3财务软件中功能有哪些没被有效利用，存在哪些缺陷？ 3、浅谈业务招待费在税前的列支条件 4、T公司2009年度营业总收入8000万元，营业总成本6500万元，费用总额900万元。所得税费用150万元，期初期末资产总额均为13000万元，其中流动资产8000万元，（含存货3000万元）所有者权益4900万元，计算本年度营业毛利率、销售净利率，资产负债率、净资产收益率、流动比率、速动比率。 (1) 营业毛利率(营业收入-营业成本)/营业收入 =（8000万元-6500万元）/8000万元=18.75% （2）销售净利率=（营业收入-营业成本-费用总额-所得税费用）/营业收入 =（8000万元-6500万元-900万元-150万元）/8000万元*100%=5.625% （3）资产负债率=总负债/总资产 =（13000元-4900万元）/13000万元=62.3% （4）净资产收益率=净利润/平均净资产 =（8000万元-6500万元-900万元-150万元）/4900万元=9.18% （5）流动比率=流动资产/流动负债*100% =8000万元/（13000元-4900万元）=98.76% （6）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 =（8000万元-3000万元）/（13000元-4900万元）=61.73% 5、T公司是增值税一般纳税人企业，适用的增值税率17%，所得税率25%，年末一次性缴纳各项税金及附加，年末计提所得税费用，2010年发生下列业务： （1）3月20日与P公司签订购进家电业务，合同价款500000万元，当日支付6个月银行承兑汇票结算，3月25日，该批货物验收入库。业务内勤根据入库日志已做验收凭证。 借：预付账款500000万元 贷：其他货币资金-银行汇票500000万元 借：暂估入库-家电500000万元 贷：应付账款-暂估入库500000万元 （2）4月3日，销售家电200000元，收取现金150000元，银行卡结算5000元，（银行卡手续费0.6%），成本160000元。 借：现金150000元 银行存款50000元 贷：主营业务收入170940.17元 应交税金-应缴增值税-销项税29059.83元 借：财务费用300元 贷：银行存款300元 借：主营业务成本160000元 贷：库存商品160000元 （3）4月8日，销售家电80000元，收到支票送存银行。成本65000元。 借：银行存款80000元 贷：主营业务收入68376.07元 应交税金-应缴增值税-销项税11623.93元 借：主营业务成本65000元 贷：库存商品65000元 （4） 1）5月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，销售商品实际成本为260000万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的三个月商业承兑汇票。 借：应收票据-商业承兑汇票351000元 贷：主营业务收入300000元 应交税金-应缴增值税-销项税51000元 借：主营业务成本260000元 贷：库存商品260000元 （5）收到3月份购进家电增值税发票，发票金额500000元，增值税85000元，同时P公司给予商业折扣10000元，冲抵进项税额1700元。 借：库存商品500000元 应交税金-应缴增值税-进项税85000元 贷：预付账款585000元 红冲暂估入库： 借：暂估入库-家电-500000万元 贷：应付账款-暂估入库-500000万元 商业折扣： 借：库存商品-830元 应交税金-应缴增值税-进项税-170元 贷：预付账款-1000元 （6）代收房地产公司现金200000元。 借：现金200000元 贷：其他应付款200000元 （7）5月10日，发生销售送货费用6000元，差旅费800元，电话费500元，工资费用16000元，全部用现金支付。 借：营业费用6000元 管理费用-差旅费800元 管理费用-电话费500元 应付职工薪酬16000元 贷：现金23300元 借：管理费用16000元 贷：应付职工薪酬16000元 （8）收到银行存款利息960元。 借：银行存款960元 贷：财务费用-利息收入960元 （9）9月20日，3月份签发的银行汇票到期承付。 借：其他货币资金-银行汇票500000万元 贷：银行存款500000万元 （10）12月计提管理部门折旧20000元 借：管理费用-折旧20000元 贷：累计折旧20000元 （11）上期留抵进项税金20000元。 （12）与某公司签订工程购销合同、赊销商品一批总价160000万元。（未发出商品，不做账务处理） （13）收取营业场地租金20000万元。收现