财经法规关于税题.doc

小规模纳税人征收率为3% 第一套 计算题 1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 0.24。本题考查增值税应纳税额的计算。根据规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其中，销售额不包括收取的增值税销项税额。对于合并定价的，其销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。本题中，该企业的销售收入属于合并定价的收入，因此，其应缴纳的增值税税额应为8.24/（1+3%）×3%=0.24（万元）。 2.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。 A．5000 B、2500 C、1500 D、1300 D。旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。因此，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。 3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元（不含增值税）。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 （1）该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是（ ） （2）该公司当月允许抵扣的增值税进项税税额是（ ） （3）该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是（ ） 购进布料应缴纳的增值税税额=50×17%=8.5（万元）。 当月允许抵扣的增值税进项税额=8.5+3×7%=8.71（万元）。 销售服装的销项税额=100×17%=17（万元）。 应缴纳的增值税税额=17-8.71=8.29（万元）。 第二套 计算题 某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 5000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额=应税消费品销售数量×消费税单位税额+应税消费品销售额（或组成计税价格）×消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14040/（1+17%）×25%+4000×0.5=5000（元）。 2.2009年9月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入5万元，报刊发行收入13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入2万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A、 0.42 B、 0.60 C、0.54 D、 0.78 邮电通信业务以全部收入为营业额缴纳营业税。9月份应缴纳的营业税税额=（5+13+2）×3%=0.60（万元）。 第三套 计算题 1.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2009年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5356元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（ ）元。 小规模纳税人增值税应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额/（1+征收率）。 小规模纳税人增值税应纳税额=5356/（1+3%）×3%=156（元）。 2.甲建筑工程公司于2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。 （1）甲公司承建住宅工程的营业额为（ ） （2）甲公司承建住宅工程应缴