金融会计作业题.doc

烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元） 借：单位定期存款——烟酒公司 150000 应付利息——定期存款利息支出 3375 贷：单位活期存款——烟酒公司 153375 为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。 户名：钢窗厂 账号：2010007 月利率：0.65‰ 日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数6月1日承前页贷800007232110006月2日转借2000贷6月5日转贷5000贷6月9日现收1100贷6月11日现付45000 贷6月14日转贷2900贷6月17日转借4000贷 2010年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072321100018000062转借2000贷78000323400065转贷5000贷83000433200069现收1100贷841002168200611现付45000贷391003117300614转贷2900贷420003126000617转借4000贷38004152000总计4420500利息=4420500*0.65‰/30=95.78元 借：利息支出 95.78 贷：单位活期存款—钢窗厂户 95.78 3. 储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。 利息=10000*2*2.25%=450（元） 税金=450*20%=90（元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取某储户 10000 利息支出——定期储蓄利息支出 450 贷：库存现金 10450 借：库存现金 90 贷：其他应付款------应交利息税户 90 4.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=15000*1*1.98%+15000*60*0.72%/360=2988元 税金=2 988*20%=597.6 借：定期储蓄存款 —整存整取户 15000 利息支出 2988 贷：库存现金 17988 借：库存现金 597.6 贷：其他应付款------应交利息税户 597.6 5. 某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。 利息=2000*（360*2+5*30）*（0.72%/360）=34.8 税金=34.8*20%=6.96 借：定期储蓄存款—整存整取xx户 5000 利息支出—定期储蓄利息支出户 34.8 贷：现金 5034.8 借：现金 3006.96 贷：定期储蓄存款—整存整取xx户 3000 其他应付款---应交利息税户 6.96 6. 某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。 　累计月积数=7800　 利息:累计月积数×月利率+7200*18*(0.72%/360)=7,800×1.71%÷12 +1200*18*(0.72%/360)=10.692(元) 　　税金:10.692×20%=2.1384(元) 借：定期储蓄存款---零存整取xx户 1200 利息支出----定期储蓄利息支出户 10.692 贷：现金