国内外碳税政策设计研究评述.PDF

国内外碳税政策设计研究评述 刘传哲（博士生导师），夏雨霏 【摘要】本文通过对现有国内外有关碳税的文献进行初步梳理、归纳：首先比较了两种常用的减排 政策工具——碳税及碳交易，分析了其优缺点。然后从碳税的征收对象、征收原则两方面对碳税的税基 进行了总结；对先前学者关于碳税最优税率的研究在模型选择和具体数值上进行了整理，归纳了碳税动 态变化及部门间差异化碳税两大热点；将碳税收入的使用分为并入财政收入、削减扭曲性税收及建立专 项基金等三种用途，总结了学者对不同用途的看法。最后，提出了建立健全我国碳税政策的建议。 【关键词】碳税政策；碳交易；碳税税率；差异化碳税 【中图分类号】F062.2 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2017）11-0092-4 国家发改委和财政部??于 2010 年推出碳税专 一些学者认为碳交易更具优势，其优势可归纳 题报告，为我国的碳税政策实施勾勒了框架，但时至 为：第一，碳交易可确定特定的减排目标，可直接控 今日碳税政策仍未落地。与此同时，大量国内外文献 制碳排放量。第二，碳交易价格对供求影响反应较敏 围绕碳税展开，对包括碳交易与碳税比较、碳税的税 感，特别是当市场能够无成本讨价还价时，碳交易的 基、最优税率及碳税收入分配在内的碳税政策设计 结果总是有效率的。第三，在实施初期对碳权的免费 进行了研究、讨论，本文拟对现有研究进行综述，以 配给使得政策推进更容易。 为建立健全我国碳税政策提供借鉴。 Stram B. N.（2014）从理论和实践两方面指出了 一、碳税与碳交易 碳交易的不足。他认为碳交易在碳减排中缺乏强制 Pigou（2013）认为碳税本质是一种通过政府征 力，且在碳交易环境下，碳减排成本取决于减排主体 税纠正外部性，使能源配置实现帕累托最优的方法， 不可控的市场，在不确定的收益下不惜成本减排显 是庇古税的一种。石敏俊等（2013）认为在现实中，为 然是不符合常理的，因此，碳交易政策中每个参与主 减少化石能源的使用实现节能减排，碳税和碳交易 体均有超额排放的动机，使得减排效果大打折扣。从 是两类主要的基于市场机制的减排政策。理论上讲， 实践效果来看，碳交易在部分国家和地区濒临失效： 二者在完全市场条件下可达到相同的政策效果，但 欧盟碳权交易系统交易冷清，碳权价格大幅下降跌 在现实中完全市场假设无法满足，因此二者的政策 至零附近（Helm，2012）。然而碳税征收清晰和透明 效果并不相同。围绕两种政策的优劣，Avi-Yonah 的特点往往会成为推行碳税的障碍，受到公众和利 R. S.和 Uhlmann D. M.（2009）、孙亚男（2014）、陈红 益集团的抵制，且碳税对碳排放的具体数量并无限 彦（2013）等学者进行了研究。学者们将碳税政策的 制，因此有时不能完成计划中的减排量，这也要求碳 优点归纳为：第一，碳税开征较早，有丰富的征收经 税设计通过合理可行的制度安排，充分发挥碳税在 验；税收的强制性特征可使碳税顺利开征且成本较 碳减排中的优势并减少其负面影响。 低。第二，碳税具有相对的固定性，可为企业、居民提 二、碳税的税基 供较稳定的价格信号。第三，碳税可依托于现有的税 征收碳税的目的在于通过市场化的手段规制经 收体系，管理成本较低；若碳税用于削减其他扭曲性 济主体碳排放的负外部性行为，实现