增值税一般纳税人申报范例.ppt

增值税纳税申报;一般纳税人申报表及其附列资料;6、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 7、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 8、本期抵扣进项税额结构明细表 9、增值税减免税申报明细表 10、营改增税负分析测算明细表 ;一、增值税纳税申报表;第11栏至第24栏是税额计算栏次，告诉我们税款怎么计算出来 主表的第30栏需要大家手动填入上期缴纳税款金额的数字 （主表唯一需要手动填写） 因为主表第25栏数据是根据上个月的申报自动产生，如果第30栏不填数字的话，第33栏会自动产生一个虚的欠缴;二、附表一（本期销售情况明细）;第9.10.11列按表中所列的公式计算并填写 如果服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）数据 第12列，填写服务、不动产和无形资产实际扣除的金额，本列数据 应与附表三第五列的各行数据对应，本列第五栏数据应等于附表三第五列第三行第四行之和。;第1至5行，按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算缴纳增值税的全部征税项目，包括即征即退征税项目 第8至12行，按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目 ;13a适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人 选择按简易计税办法计税和有符合国家政策规定免征增值税的需要在6月份征收期之前到办税服务厅做备案 ;三、附表二（本期进项税额明细）;第9栏，反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。 购建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程。 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目 纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 本栏税额=附表五第2列“本期不动产进项税额增加额”; 第10栏，反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额 本栏税额=附表五第3列“本期可抵扣不动产进项税额” 第13栏至23栏各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况 购进已全部抵扣税款的服务和货物转用于不动产在建工程的，其中40%的部分作进项税额转出填入第23栏。 第35栏原则上=第2栏;四、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）;五、附表四（税额抵减情况表）;六、附表五（不动产分期抵扣计算表）;国家税务总局2016年第15号公告 第七条 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率 不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100% 不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减（进项税额转出） 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中???减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额（附表五第5列）;七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表;八、本期抵扣进项税额结构明细表;如果纳税人取得的差额征税开具的增值税专用发票，按实际购买的服务、不动产或者无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次 第29至30栏，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额;九、增值税减免税申报明细表;营改增税负分析测算明细表;增值税预缴税款表;谢 谢 ！