上海营改增折算率-不含税含税学案.doc

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PAGE \* MERGEFORMAT23 上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率(试行) 为适应国家税制改革要求,满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要,根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定,经研究和测算,编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率(试行),供各有关单位参考。 编制依据: 住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号,财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号,国家税务总局发布的各类增值税率汇总表,即:《2015增值税税目税率表》。 编制方法 1、一般纳税人,按“二票”制进行测算,即:货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%),增值税率折算率=(货物含税价/货物除税价)-1。 2、简易征收按“一票”制考虑,即:简易征收按国税局公布的征收率。 3、小规模纳税人暂时不予以考虑,根据实际情况自行确定。 4、苗木按自产自销免增值税考虑,苗木贸易商如果作为一般纳税人,按农产品13%增值税率。 三、除税价计算方法 1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。 2、一般纳税人按“二票”制计税,除税价=含税价/(1+增值税率折算率)。 3、一般纳税人按“一票”制计税,除税价=含税价/(1+增值税率)。 4、实行简易征收计税,除税价=含税价/(1+征收率) 四、增值税率折算率 类别编码类别名称折算率范围说明01黑色及有色金属 1.包含金属和以金属为基础的合金材料 2.黑色金属是指铁和以铁为基础的合金,包括钢铁、钢铁合金、铸铁等 3.有色金属是指黑色金属以外的所有金属及其合金,包括铜、铝、钛、锌等0101钢筋16.93%包含钢筋、加工钢筋、成型钢筋、预应力钢筋、钢筋网片、热轧带肋钢筋、热轧光圆钢筋等0103钢丝16.95%包含钢丝、冷拔低碳钢丝、镀锌低碳钢丝、高强钢丝、不锈钢软态钢丝、铁绑线、拉线等0105钢丝绳16.95%包含钢丝绳、镀锌钢丝绳、不锈钢钢丝绳、钢丝绳套等0107钢绞线、钢丝束16.95%包含钢绞线、预应力钢绞线、镀锌钢绞线、喷涂塑钢铰线、无粘结钢丝、钢索 、镀铝锌钢绞线等0109圆钢16.93%包含圆钢、镀锌圆钢、不锈钢圆钢、热轧圆方钢、不锈钢压棍等0111方钢16.93%包含方钢、热轧方钢等0113扁钢16.93%包含扁钢、热轧镀锌扁钢、不锈钢扁钢等0115型钢16.93%包含H型钢、薄壁H型钢、T型钢等0117工字钢16.93%包含工字钢、工字钢连接板等0119槽钢16.93%包含热轧槽钢、冷弯卷边槽钢等0121角钢16.93%包含等边角钢、等边镀锌角钢、不等边角钢、连接角钢等0123冷弯钢材16.93%包含冷弯型钢、轻型角钢、C型钢等0127其它型钢16.93%包含钢窗料、内框料、外框料、披水板、梃料、芯子料、T铁角、T型钢、密闭条框等0129钢板钢板16.92%包含钢板、热轧钢板、镀锌薄钢板、不锈钢板、花纹钢板、彩涂钢板、镀锌瓦楞钢板、彩色压型钢板、钢底板、双层钢板、铸铁垫板、铁盖板等不锈钢16.95%彩钢板16.91%0131钢带16.93%包含钢带、热轧钢带、冷轧钢带等0135铜板16.98%包含铜板、紫铜板、纯铜板、铜镜面板等0137铜带材16.98%包含铜条、扁铜、铜角条、紫铜带等0139铜棒材16.98%包含圆形黄铜棒材、圆形紫铜棒材、铜质压棍、铜质压板等0141铜线材16.98%包含黄铜线、纯铜丝等 0143铝板(带)材16.97%包含铝板材、铝板材L、电化铝板、铝带 、铝包带 等0147铝线材16.97%包含铝绑线、铝丝等 0149铝型材16.97%包含电化角铝、槽铝、工字铝、阳角铝、角铝、铝栅等0151铝合金建筑型材16.97%包含铝合金主材、铝合金方管、铝合金框料、铝合金格栅窗等0153铅材16.96%包含铅板、青铅、封铅、铅粉、黑铅粉等0155钛材16.99%包含钛板、钛合金板、钛锌板等0159锌材16.96%包含锌丝、锌、锌粉、纯锌线等0161其它金属材料16.96%包含钨棒、铈钨棒、合

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