无锡洪汇新材料科技股份有限公司财务会计制度.PDF

无锡洪汇新材料科技股份有限公司 财务管理制度 1 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 财务会计制度 （2016年 7月） 第一章 总 则 第一条 为规范无锡洪汇新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、 计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处 理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，根据《会计法》、《企业会计准则》、 《企业财务准则》、《会计基础工作规范》等有关法律、法规，结合公司具体情况及公司 对会计工作管理的要求，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及全资、控股子公司（以下简称“子公司”），各子公 司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章 财务核算体制 第三条 财会组织体系及机构设置 (一) 公司负责人对公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合 法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由董事长组织实施，公司财务负责人对董事 会和董事长负责，公司对子公司实行垂直财务管理，子公司的财务部经理（负责人）由公 司财务部统一委派和调遣。 (二) 公司设财务总监，财务总监为公司的财务负责人，负责和组织公司财务管理工 作和会计核算工作，公司财务负责人的聘用或解聘由公司总经理提名，报董事会批准，公 司会计机构负责人及子公司的财务部经理（负责人）的聘用或解聘由公司财务总监提出意 见，经公司或子公司相关审批流程聘用或解聘。公司本部其它财务人员的聘用或解聘由会 计机构负责人提名，报公司财务总监批准。子公司一般财务人员的聘用或解聘由其公司财 务部经理（负责人）根据实际情况，子公司总经理批准，报公司财务部门备案。 (三) 公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项。财务部的职责：负责 财务管理与会计核算，编制财务报告；监督、指导子公司的财务活动，组织业务培训与审 核；参与单位重大投资和经济合同的经济分析和监督评审；负责经营资金的筹措，统一调 度内部资金，提高资金效益；加强资产管理，防止资产流失，维护股东权益；如实反映单 位财务状况和经营成果，依法申报纳税；贯彻实施会计监督和内部牵制制度，参与内部责 任制的制订与考核。 (四) 各子公司独立设置财务机构，负责该子公司的会计核算和财务管理工作，并向 公司财务部报告工作。 第四条 会计人员应遵守职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提 无锡洪汇新材料科技股份有限公司 财务管理制度 2 高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度；按照法律、法规和 国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、 准确、及时、完整；办理会计业务应当实事求是、客观公正；熟悉本单位生产经营情况， 运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定 提供会计信息。 第五条 公司应当设置账薄。公司根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用 会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核 算原材料、辅助材料等财产物资。 第六条 公司应当建立内部管理会计制度。结合公司经营特点和管理要求，建立内 部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。 第三章 主要会计政策和会计估计 第七条 财务报表的编制基础 公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释以及其他相关规定。 第八条 会计期间：公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起 至 12月 31日，中期包括月度、季度和半年度。 第九条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (一) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按照合并日被 合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资