银行信贷-企业财务报表范例.ppt

财务报表分析;一、财务报表分析概述;目前，信贷业务仍是我国商业银行的核心业务，贷款仍是商业银行资产的主要部分，所以商业银行必须处理好业务发展与风险控制的关系，防范信贷风险。 （二）依据：财务报表 资产负债表：是反映企业某一特定时点财务状况的会计报表。 利润表：是反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表。 现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表。 所有者权益变动表：是反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表。 （三）评价标准： 历史标准、行业标准、目标标准、经验标准。 ;二、财务分析的方法; ; ; ;二、会计报表的审查分析; ; ; ;（三）对报表中有关内容的分析审查;财务报表各项目的分析评价;1、资产负债表项目分析; ; ②存货 这是指企业购入的原材料以及在产品、半成品和产成品，是企业流动资产的重要组成部分，也是偿债的主要物质基础。 对存货的分析，应着重掌握五个方面内容： 存货的规模是否合理 存货保留时间的长短 存货的流动性状况 存货有无陈旧变质风险 存货是否投保 存货是否做过抵押; ③固定资产。固定资产是企业可用于最后债务清偿的资产。银行对企业发放长期贷款，特别是发放抵押贷款时，就需要对借款企业的固定资产状况做充分的了解。 了解企业是否按规定提足了折旧。这关系到企业固定资产中是否含有虚假成分的问题。 了解企业固定资产是否全额保险，这关系到固定资产是否能够给银行贷款带来安全保障的问题。 了解企业固定资产的变现能力，这关系到银行是否能够通过变现固定资产来取得还款资金的问题。 ; ④投资。企业的投资主要是交易性金融资产的投资和购买有价证券。交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 各种有价证券的合法性、流动性和盈利性 有价证券的期限、数额、结构是否合理 有价证券本身的信用状况 发放以有价证券为质物的质押贷款时，对企业证券投资的审查就更为重要。; ; ;（2）负债及资本项目; ; ②资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。 企业的资本是否存在虚假成分 分析企业的资本结构。对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱； 企业是否按规定补充自有资本 商业银行在分析资本项目时，如果借款人属于个人独资或合伙企业的，还要了解所有者个人的收益、资产和负债情况，因为当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。;2、利润表项目的分析; ;3、现金流量表项目分析;（1）现金流量;（2）现金流量表; ; ; ; ; ; 对于企业借款人，其还款来源分析如下： 经营活动现金流量 企业 现金流量 投资活动现金流量 第一 筹资活动现金流量 还款 来源 盈利 担保、抵押 信用支持 还款能力 第二还款来源 还款可能性 非财务因素分析 ;财务比率的测算分析;; ; ; ;; ; ; ;5、现金流动负债比率; ; ; ; ; ;4、现金流量利息保障倍数;6、其他因素; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;1、流动性分析 现金流动负债比 =经营活动现金净流量∕流动负债 现金流量债务比 =经营活动现金净流量∕负债总额 现金到期债务比 =经营活动现金净流量/本期到期债务 现金利息