营改增纳税申报辅导范例.ppt

目录概要;一、纳税申报概念;　　 依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，自2013年9月1日起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应按新公告的申报表和填表说明办理纳税申报。;一、纳税申报概念;目录概要;;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;二、纳税申报资料;目录概要;三、增值税纳税申报表介绍; 增值税一般纳税人纳税申报表（主表） ： 主表行次由销售额、税款计算、税款缴纳三部分组成。; 列次由“一般货物、劳务和应税服务”与“即征即退货物、劳务和应税服务”组成。; 主表与附表之间存在较强的逻辑关系，填报过程中应按先附表后主表的顺序进行填报，并进行认真审核，避免出现错误。纳税人在进行网上申报或大厅前台申报数据录入时，系统会自动根据附表情况生成主表中的相应数据，且部分数据不允许修改，一般情况下，纳税人只需对系统无法计算的数据根据实际情况进行填报。同时，在纳税申报完成后，税收管理系统会自动将纳税人申报数据与发票开具、认证数据进行“一窗式”比对，并对比对不符项目进行提示，税务机关分不同差异类型根据有关规定进行处理。;《附列资料一》（本期销售情况明细）： 本表由一般计税方法计税、简易计税方法计税、免抵退税、免税四部分组成。; 应税货物劳务与应税服务分别填报，只从事应税货物和劳务的纳税人不允许填报相应应税服务内容，只从事应税服务的纳税人不允许填报相应应税货物和劳务内容。不同税率、征收率项目应分别核算填报，不能分别核算的，从高使用税率。 本报表与“附列资料（三）（应税服务扣除项目本期情况）”需要同步填列，其相关栏目数据存在关联关系。;《附列资料二》（本期进项税额明细）： 本表由申报抵扣的进项税额、进项税额转出额、待抵扣进项税额、其他四部分组成。;《附列资料三》（应税服务扣除项目明细）： 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。本表与“《附列资料（一）》（本期销售情况明细）”需要同步填列，其相关栏目数据存在相互的关联。;《附列资料三》（应税服务扣除项目明细）：;《附列资料四》（税额抵减情况表）： 本表中的税额抵减目前仅限于两项，一是购进增值税税控系统专用设备和支付技术维护费；二是提供应税服务适用汇总纳税政策的总机构。;《固定资产进项税额抵扣情况表》： 本表由发生固定资产进项税额抵扣的纳税人填写，纳税人购进固定资产允许抵扣进项税额的，除应据实填报《附列资料二》（进项税额明细）外，还应相应填报本表，未发生固定资产进项税额抵扣的纳税人不填写本表。;三、增值税纳税申报表介绍; 附列资料： 小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报附列资料，其他情况不填写附列资料。;目录概要;四、增值税应纳税额的计算方法;四、增值税应纳税额的计算方法;四、增值税应纳税额的计算方法;四、增值税应纳???额的计算方法;四、增值税应纳税额的计算方法;四、增值税应纳税额的计算方法;目录概要;;五、纳税申报方式和流程;五、纳税申报方式和流程;五、纳税申报方式和流程;五、纳税申报方式和流程;五、纳税申报方式和流程;五、纳税申报方式和流程; 如果您在网上申报中遇到问题或对营改增业务有疑问，请拨打12366服务热线进行咨询。