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;;;;;;;;;;;;;【现金的序时核算】
现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。
现金日记账一般采用收入、付出及结余三栏式格式，见表2—1。
;为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。
每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：;现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。
有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置“现金日记账”进行序时核算。
;;【备用金的核算】
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。
备用金的总分类核算
应设置“其他应收款”科目，它是资产类科目，用来核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付??项。
在备用金数额较大或业务较多的企业中，可以单独设置“备用金”科目进行核算。;备用金的明细分类核算
一般是按领取备用金的单位或个人设置三栏式明细账。
备用金的管理办法一般有两种：
一是随借随用、用后报销制度（例1，例2）
二是定额备用金制度（例3，例4，例5）;例1：华联实业股份有限公司行政管理部门职工王刚，201X年6月8日因公出差预借备用金350元，实际支出200元，经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门。;例2：华联实业股份有限公司行政管理部门职工李庆，201X年7月9日因公出差预借备用金800元，实际支出960元，经审核应予以报销，财会部门另支付现金160元。;例3：华联实业股份有限公司会计部门对供应部门实行定额备用金制度。根据核定的定额，付给定额备用金2000元。;例5：会计部门因管理需要决定取消定额备用金制度。供应部门持尚未报销的开支凭证800元和余款1200元，到会计部门办理报销和交回备用金的手续。;随借随用、用后报销制度与定额备用金制度的比较;;;;;;;;;本周结束
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