DS公司采购与付款流程内部控制设计.pdfVIP

管理创新 D S公司采购与付款流程内 ■徐文学王聪聪 摘要：从20世纪开始．我国开始在理 (二)服务企业生产经营，实现企业价 采购预算是企业根据生产经营的需 论上和实践上重视企业内部控制．镇江 值最大化 要．参考各方面数据。结合以往经验，对采 DS铝业股份有限公司顺应时势建立了一 采购与付款是企业生产经营的重要 购的商品进行数量和金额的估计。采购预 些内部控制制度．但其内控制度并不完 环节．因此加强采购与付款控制直接服务 算业务流程见图1。 善。本文结合DS公司的实际情况．就其 于企业的生产经营。DS公司以铝为原材 1．参与预算的各部门权责划分要明 采购与付款业务流程的内部控制进行了 料进行生产．能否抓住采购时机直接关系 确。预算由各个部门配合完成，坚持“谁需 设计．以补充和完善其内部控制制度。 到能否降低采购成本。进而影响利润．最 要谁申请的原则”。由各个使用部门根据本 关键词：内部控制；采购与付款；流程： 终关系到企业价值最大化的实现。 部门情况向采购部提出申请．然后由财务 设计 三、设计原则 部负责整理汇总，编制年度采购预算表。 一、引言 f一1合法性原则 2．实物的采购计划与方案要具有合 镇江DS铝业股份有限公司(以下简 采购与付款流程内部控制的构建必 理性和可行性。各个部门应结合市场需求 称DS公司)成立于2003年8月．公司地须以遵守国家的法律法规为基本的衡量 状况和企业本身的经济条件制订生产计 处江苏省镇江市京口科技工业园．占地 标准．制定切实可行的管控制度。合法性 划．确定物料需求情况。 1039亩．总投资10．2亿元人民币。建设原则是建立管控制度的基础。 3．采购资金方面．当预算金额低于实 周期2年．全部建成投产后可形成10万 (二)针对性原则 际需要的金额时．采购人员应该向本部门 吨铝板、带、箔材的综合生产加工能力． 采购与付款内部控制制度的建立要 和财务部1]申请增加采购资金，经过审 2013年年销售52亿元人民币．现有员工符合DS公司的实际情况．针对公司采购 核、审批后调拨资金。当预算金额高于采 总数1187名．成为国内超大型民营铝加付款环节中容易出错的细节和薄弱环节， 购款项时．采购人员要及时向上级反映， 工企业。公司的主导产品为铝板、带、箔 制定符合公司需求的有效管控体系。 说明资金盈余状况，从而做出相应处理。 及涂层材。以及深加工产品氧化铝板、电 f三、整体性原则 (三)请购控制 缆箔、空调箔、装饰建材用铝箔、空调冰 DS公司的采购与付款控制关系到企 企业应当根据购买物资或接受劳务的 箱用蒸发器、冷凝器等多种系列铝产品， 业的整体利益。要与公司的长期规划和短 类型．确定归[51管理部门并授予相应请购 广泛用于各类家电、电子通讯、交通运 期目标相一致．同时也要与公司的其他内 权．明确相关部门和人员的职责权限及请购 输、医药、食品包装、印刷、化工、建材、装 部控制制度相协调。 和审批程序。请购审批业务流程见图2。 饰等行业。 四、设计内容 1．购买申请程序控制。采购需求应 DS公司根据《企业内部控制基本规 (一)不相容岗位分离 明确采购物的名称、数量、质量、等级、规 范》和公司规范化管理的要求，结合本公 DS公司首先要做到不相容岗位分 格和到货时间等相关要求。预算内采购项 司实际．制定的内部控制制度包括财务资 离．采购业务的不相容岗位主要有请购与 目．请购部门应严格按照预算执行进度办 金预算与收支管理制度、筹资管理制度、 审批．供应商的选择与审批，采购合同协 理请购手续．填制请购单；由采购专员汇 担保管理制度及内部审计制度。可见，DS 议的