GD集团财务管理体系存在的问题及优化策略.pdfVIP

F i n a n c i a IM a n a geme nt I财务与管理 GD集团财务管理体系存在的问题及优化策略 ◎文／徐水 摘要：财务管理是企业管理中的重要内容，财务管理 效果如何直接关系着一家企业能否可持续发展和迅速扩大市 场份额。本文通过概述财务管理涵义及集团财务管理主要职 能，结合GD集团财务管理现况，总结和分析其财务管理体 系存在的问题，最终针对性提出GD集团财务管理体系的优 化策略。 关键词：财务管理体系；融资管理，投资管理，资金管 理 一、企业集团财务管理概述 (一)财务管理的涵义 财务管理是在一定整体目标下，关于资产的购置(投 资)、资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金) 及利润分配的管理。财务管理在企业管理中占据重要地位， 其主要依照相关财经法规制度，按照有关财务管理原则，对 企业财务活动进行组织和处理的一项经济管理工作。 (二)集团财务管理主要职能 1．资金管理职能 资金管理职能是指企业集团对集团内部资金采取的一种 统一化管理，将各子公司分散的资金集中进行管理。具体而 言，集团公司财务管理中心对各子公司银行账户进行统一集 中管理，对各子公司预算外付款申请与内部贷款申请进行审 核，并对集团内部资金进行结算管理，控制集团内流动资金 存量与应收账款总量。 2．预算管理职能 预算管理职能是集团公司利用预算管理对集团各职能部 门、子公司、事业部各种财务与非财务资源的配置、考核和 控制，便于组织和协调集团生产经营活动。集团起到统领作 用，制定总体发展战略，再将目标分解到各职能部门、子公 司等，由各子公司分解成与集团既齐步走又适合自身的年度 经营计划及年度财务预算。 3．投融资管理职能 投融资管理职能是投资管理职能与融资管理职能的总 称，是指集团对各子公司投融资项目进行决策指引、立项、 审批与监控，以实现对集团所有投融资活动的集中管理，进 而降低集团整体的投融资风险。各子公司需要在集团决策引 导、立项、审批与监督下开展各项投融资活动。 4．财务风险管理职能 集团公司由于规模大、管理层级多，其投资项目资金较 大，加上财务管理的复杂化，使得其在发展过程中必然伴随 着众多的财务风险。集团公司可通过对财务风险的预警、控 制、应对，以控制集团财务风险，促进集团可持续发展。 二、GD集团财务管理体系存在的问题 GD集团成立于上世纪80年代，是一家集药品研发、 生产、销售以及医院投资、运营、管理的大型现代化企业集 团。经过近三十年的发展，GD集团目前已初具规模，在行 业中有一定的影响力。在发展过程中也逐渐显现出财务管理 方面的问题，主要体现在融资管理、投资管理和资金管理等 方面。 (一)没有建立融资管理中心 GD集团公司财务中心共有6人，每家分支机构根据规 模不同，还有4-6名财务人员。各分支机构的财务部门主要 负责每月报送报表和重大事项汇报工作。关于集团及各分支 机构的融资职能则主要由总部财务中心负责，各分支机构配 合。在融资管理中，集团并未根据整体战略发展需要确定融 资时机、规模和组合，从而大大增加了集团的融资费用，集 团的资金总体使用效率较低。尽管GD集团在各分支机构的 官网上建立了所谓的结算中心，但并未充分利用该网上结算 中心的功能，将内部资金调剂使用，导致个别分支机构亟需 资金时无法采用内部融资的方式及时给予解决，造成集团部 分分支机构资金闲置而一些分支机构资金不足。造成这些问 题的主要原因就在于集团没有建立融资管理中心，导致资金 没有合理配置。 (二)未组建集团投资管理机构 目前GD集团还未成立专门投资管理机构，由集团财务 中心在负责投资管理的部分职能，其人员既不专业也不独 立。这导致集团公司无法综合评估投资项目并作出科学的投 资决策。GD集团对外投资主要包括二级市场股票投资、股 权投资。尽管这两项投资均有较好的收益，但风险也较大， 同时还伴随着一些不可预测因素。在缺乏专门投资管理机构 情况下，将增加集团财务管理的难度。集团公司的决策者无 法针对项目投资前的风险、收益作出正确判断，同时对投资 项目的责任部门及相关责任人的权利、责任也无法作出明确 划分，投资后对所投资项目更难以进行动态跟踪管理并及时 调整投资策略。 (三)对分支机构的资金管理力度不够 GD集团各分支机构会定期向集团公司报送报表和重大 事项汇报，分支机构也会在资金使用前编制使用计划。由 于GD集团对各分支机构资金管理力度的不够深入(集团对 各分支机构经营、筹资、投资活动的资金运作缺乏实时监 控)，最终造成信息不对称。例如GD集团下属的很多分支机 构财务人员，从毕业后就一直在其分支机构任职，且岗位并 未发生多大变化，这些财务人员对该岗位相关工作制度及流 程、各分支机构存在的管理漏洞也非常清楚，这容易导致财 财务与管理I F i n a n c i