1般纳税人会计分录.doc

PAGE  PAGE 5 0 `一般纳税人基本会计分录 注册资金交存验资户  借：银行存款验资户 贷：实收资本2、 由验资户转入基本户 借：银行存款基本户 贷：银行存款验资户 3、 取备用金 中 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。  借：长期待摊费用  贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产  贷：银行存款  购置笔、纸袋等办公用品。  借：管理费用 贷：现金P7、 支付与销售有关和各项费用。  借：营业费用  贷：现金（银存） 8、 预存税款  借：银行存款纳税户  贷：银行存款基本户 中 9、 采购商品，???值税直接记入产品成本中 借：库存商品 贷：银行存款 10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。  借：财务费用  贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 ? ?? ???应交税金应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。? ? 借：管理费用工资? ? ?? 营业费用工资 贷：应付工资? ? 借：管理费用福利费? ? ? 营业费用福利费  贷：应付福利费 13、本月利息收入。? ? 借：银行存款? ??? 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）? 借：管理费用折旧费? ??? 贷：累计折旧 15、借：管理费用租金 贷：长期待摊费用? ?16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 .? ? 贷：应交税金城市建设维护税 ?? ? 其它应交款教育税附加? ? 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；? ?财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用印花税 贷：银行存款纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%? ? 结转本年利润  借：本年利润? 贷：主营业务成本? ? 管理费用 ? ?? ? 营业费用 ? ?? ? 财务费用? ?? ?所得税  借：主营业务收入  贷：本年利润 20、结转利润分配中 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 * 一般纳税人的增值税账务处理： 1、发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借：银行存款（现金、应收账款） 2、购进货物时：借：原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款） 3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时： 借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉） 贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出