知识水平考试复习题(1].doc

知识水平考试复习题((一) 第一章税收概述 1.什么是税收？税收的产生需要具备哪些经济条件和社会条件？ 答：（1）税收是国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。 （2）税收的产生条件，从经济条件看，税收的产生是以私有制的存在为前提的；从社会条件看，税收是随着国家的形成而产生的。 2.税收的基本特征有哪些？如何正确地理解？ 答：（1） 税收具有三个基本特征：强制性、无偿性、规范性 ??? （2） 税收的上述三个特征是互相联系的。税收的无偿性决定着税收的强制性，因为如果政府与具体纳税人之间是有偿关系，就不必也不能强制征税了。而税收的强制性和无偿性又内在地要求税收的规范性，因为如果没有税收的规范性，纳税人的合法权益就会受到侵害，正常的社会经济秩序就会遭到破坏。政府取得财政收入的某种形式能否被认定为税收，就取决于它是否同时具备上述三个特征，而不取决于它是否具有税收的名称。 3.为什么说本质上税收是一种国家分配？ 答：（1）税收是伴随着国家的产生而产生的，与国家相生相伴； （2）税收分配的目的是为了实现国家的社会管理职能、满足社会公共需要； （3）税收分配的主体是国家； （4）税收分配的客体是社会产品。 4.如何正确地理解现代市场经济条件下政府征税的依据？ 答：（1）市场经济是现代经济活动的基本形态，市场机制成为现代社会资源配置的基础性机制，理解现代市场经济条件下政府的税收活动，就需要从市场机制与政府的关系入手，把握税收的基本职能和基本原则。 ??? （2）市场失灵与政府干预。现代经济生活中，市场机制对资源配置发挥着基础性作用。但是，市场机制配置资源要达到最有效率的状态，需要市场主体实现完全竞争，这就要满足一定的条件。例如，信息是充分的，行业成本是递增的，资源是充分流动的，商品服务和生产要素具有排他性等等。现实经济生活中，以上条件难以完全具备。因此，市场机制在配置资源的效率方面就会出现失灵，在经济稳定和收入分配方面也难以自发有效地发挥作用，这种现象被称为“市场失灵”。在现代市场经济条件下，解决市场失灵的问题需要政府恰当地发挥干预经济活动的作用。税收作为以国家为主体的一种分配方式，可以被政府用来作为干预经济活动的政策工具。 ??? （3）现代市场经济条件下税收的职能。税收是国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。税收作为国家分配手段和经济政策工具，内在地具有组织收入的职能、调节分配的职能和调控经济的职能。 ??? （4） 现代市场经济条件下税收的基本原则。适合中国国情的税收原则包括法治原则、财政原则、公平原则和效率原则。 5.现代市场经济条件下税收的基本职能有哪些？如何正确地理解？ 答：税收作为以国家为主题的一种分配方式，可以被政府用来作为干预经济的活动的政策工具，因此，税收作为国家分配手段和经济政策工具，内在地有组织收入职能、调节分配职能和调控经济职能。 （1）组织收入职能，指税收为了实现国家的职能，参与社会产品分配从而筹集财政收入的功能，这是税收最基本的职能，也是税收存在的最基本的依据。没有组织收入，就谈不上安排支出，也谈不上调节分配和调控经济。在这个意义上，税收的调节分配职能和调控经济职能是税收组织收入职能的派生职能。税收组织收入职能的重要性还体现在，税收是政府取得公共收入的最有效、最主要的形式。税收收入来源广泛，持续稳定，没有增发货币、举借公债和收费等收入形式的局限，因而成为各国政府取得公共收入的最有效、最重要的形式。 （2）调节分配职能，指政府利用税收手段实现收入再分配，来调节收入差距、促进社会公正、改善社会福利、维护社会稳定的职能。就全社会而言，存在三种层次的分配，初次分配是市场机制主导的分配，再分配是政府主导的分配，第三层次的分配是社会慈善机构的捐献。初次分配往往导致收入分配差距过大，第三层次的分配在规模和范围上局限性很大，都不能有效解决收入分配不公的问题，所以必须切实发挥政府再分配手段的调节作用。 （3）调控经济职能，是指政府在组织税收收入的过程种，通过设计特定的税收制度和税收特定的税收政策，来对宏观经济运行发挥反作用，以促使宏观经济持续稳定地增长。 6.如何理解税收的自动稳定器作用？如何恰当地运用相机抉择的税收政策？ 答：（1）税收自动稳定器是指税制本身所具有的能够自动适应经济波动，影响社会需求的内在机制。具体来说，就是通过税制设计，在经济处于通货膨胀时，使税收能够自动增加，从而抑制总需求；在经济处于停滞时，使税收能够自动减少，从而刺激总需求。对一国税制结构而言，如果具有自动稳定器作用的税种收入占有比较高的比重，那么