税收学试题(1].doc

税收学试题 一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（ ）? A税务机关 ?B海关 ?C财政机关 ?D司法机关?? 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ ）? A比例税率 ?B累进税率 ?C定额税率 ?D边际税率 ?? 3.下列属于税收程序法的是（ ?） ?A税收征管法 ??B?个人所得税法?? C外商投资企业和外国企业所得税法 ??D增值税暂行条例?? 4.仅对本国境内的所得征税是?（ ）?? A地域管辖权 ?B?公民管辖权 ?C居民和地域管辖权? D居民管辖权? ? 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（ ）? A?17％ ?B?13％ ?C?6％ ?D?4％?? 6.卷烟适用的税率是（ ）? A比例税率 ?B定额税率 ?C比例税率和定额税率 ?D累进税率 ?? 7.邮电通信适用的营业税率是（ ）? A?3％ ?B?5％ ?C?5-20％? D?20％ ?? 8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ ）万元? A?0.51 ?B?0.54 ?C?0.81? D?0.99? 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（ ） ?A?10％ ?B?15％ ?C?24％? D?33％?? 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ?）? A?股息红利所得? B?稿酬所得 ?C?工薪所得 ?D财产租赁所得? ? 多项选择题（本题共10分，每小题2分） 税收的基本特征是?（ ）? A无偿性 ?B强制性 ?C灵活性? D固定性?? 税收制度的基本构成要素是?（ ）? A纳税人? B纳税期限? C征税对象 ?D税率?? 3.税率的基本形式?（ ）? ?A比例税率 ?B累进税率 ?C?边际税率? D?定额税率??? 4税负转嫁的方式有（ ?）? A?前转? B后转 ?C混转 ?D消转?? ? 5.国际重复征税免除的方法有（ ）? A退税法 ?B?抵免法 ?C?免税法 ?D扣除法 三、简答题?（本题共40分，每小题10分）? ⒈简述市场经济条件下税收的职能????? ⒉简述现代税收制度遵循的原则???? ??? ⒊简述税负转嫁的一般规律? ????? ⒋简述税收的价值构成 四、计算题?（本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））?? （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：? ①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。? ②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。? ③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。? ④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。? ⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。?⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元? ⑦上期留抵税额4万元。? 根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。 ?? 、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元；?车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。 、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下：? ①取得销售收入1200万元。?②取得国债利息10万元，??③销售成本740万元。? ④销售费用200万元(含广告费30万元)??⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。?⑥财务费用60万元。? ⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。?⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。? 请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。 四)、?中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。?? 工资薪金税率表? ? 级数?全月应纳税所得额?税率?速算扣除数 ?1? 不超过500元? 5%? 0? 2 ? 500---2000? 10%? 25? 3? 2000---5000? 15%? 125? 4 5000---20000? 20%? 375? 5? 20000---40000