出口收结汇联网核查专刊.doc

出口收结汇联网核查专刊 第 一 期 出口收结汇联网核查政策相关问题解答 （第一期） 1、对于进入待核查账户的出口收汇，银行应在何时出具出口收汇核销专用联？ 答：企业出口收汇进入待核查账户，银行应在按规定进行联网核查并为企业办理结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联。银行对于企业从待核查账户划入经常项目外汇账户的资金，不得再出具出口收汇核销专用联。 银行出具的出口收汇核销专用联应与对应收汇的申报单号码一一对应。 2、待核查账户中的外汇能否用于质押人民币贷款？ 答：待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款。 3、贸易项下收汇何时进行国际收支申报？ 答：有关货物贸易项下从境外收到的款项，应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》（见《国家外汇管理局关于新版国际收支统计监测系统推广上线有关事项的通知》（汇发［2006］57号）的附件3）的规定办理国际收支统计间接申报，即收到境外款项的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起五个工作日内办理该款项的申报。 4、银行如何办理企业贸易融资项下出口收汇的联网核查？ 答：贸易融资项下出口收汇应区分以下几类情况办理核查： （1）银行向企业提供外币形式贸易融资（打包放款除外）的，应在提供融资服务即放款时进行联网核查，对应外汇应进入企业的待核查账户，银行按规定登录核查系统进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额）后，在相应可收汇额范围内为企业办理结汇或划出。 此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。 如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。 （2）银行向企业提供人民币形式贸易融资（打包放款除外）的，应在提供融资服务前进行联网核查（即在核查系统中录入相应的放款金额，扣减对应可收汇额），联网核查后银行放款不进入待核查账户。 此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不??入待核查账户，不必接受联网核查。 如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。 （3）银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，在放款时不必进行联网核查，对应外汇不进入待核查账户。 此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款应进入待核查账户并由银行进行联网核查。若企业实际从境外收汇时，由于出口可收汇额不足，无法使用待核查账户中外汇全额偿还银行的融资款，差额部分可由企业使用经常项目外汇账户中外汇或购汇支付。 有关境内银行提供货物贸易融资项下的出口收汇，仍应当按照《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）》（见《国家外汇管理局关于新版国际收支统计监测系统推广上线有关事项的通知》（汇发［2006］57号）的附件3）的规定办理国际收支统计间接申报。 5、对于保税监管区域企业，银行如何区分其贸易收汇是保税项下还是非保税项下？ 答：银行在收到保税监管区域企业的一笔外汇收入时，应首先根据信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息判断该笔收汇性质，无法判断的，应要求企业说明（说明是否是非保税货物出口收汇）。对属于非保税货物出口收汇的，应严格进入待核查账户进行管理。 6、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易的，银行如何办理入账和核查？ 答：企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易的，且按规定应申报为货物贸易项下的，应进入待核查账户并由银行进行联网核查。 企业待核查账户中由于上述原因形成的非货物贸易收汇，经外汇局审核无误后，可办理结汇或划转至同一企业的经常项目外汇账户。 7、远期结汇是否纳入核查范围？何时核查？ 答：根据《国家外汇管理局关于外汇指定银行对客户远期结售汇业务和人民币与外币掉期业务有关外汇管理问题的通知》（汇发[2006]52号），远期结售汇业务实行履约审核。远期合约到期时，银行凭客户提供的相应有效凭证为其办理结售汇。凡按照外汇管理规定可办理即期结售汇的外汇收支，均可用于办理远期结售汇履约。 8、边境小额贸易以人民币结算的，是否需要核查？如何进行联网核查？ 答：企业边境小额贸易以人民币结算的，在银行为其出具出口收汇核销专用联前进行联网核查。 9、企业出口退汇应如何办理？退汇时是否需要核查？如何核查？ 答：企业因故申请将出口收汇退回境外的，应向外汇局说明是否是待核查账户中外汇，并按照外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。退汇时是否需要联网核查，视具体情况处理： （1）企业经常项目外汇账户中外汇的退汇，不需联网核查。 （2）企业待核查账户中外汇的退汇：外汇局在审核真实性后，对于相应货物已出口的，在《已冲减出口收