6支付结算业务核算与管理教程.ppt

第六章 支付结算业务核算与管理 一、支付结算业务概述 二、非票据结算方式核算 汇兑 委托收款 托收承付 三、票据结算业务核算 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 四、银行卡核算 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算的意义 二、支付结算的种类 三、支付结算的原则 四、支付结算的纪律 一、支付结算的概念、意义及原则 支付结算的概念 单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。包括现金结算和银行转账结算。 是一种要式行为，是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入 支付结算的作用主要体现在三个方面： 1、以银行为中介的支付结算可以减少现金的使用，减少货币的发行，使结算更加方便、安全、快捷。 2、以银行为中介的支付结算有利于发挥银行的监督职能，加快企业的资金周转，提高资金使用效率，促进商品流通和经济发展。 3、以银行为中介的支付结算有利于集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源 一、支付结算的概念、意义及原则 原则 指银行、单位和个人办理支付结算都必须遵守的行为准则。 （一）恪守信用，履约付款 指办理支付结算的各方当事人之间办理支付结算时，按照事先的约定行使各自的权利和义务。 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 指办理支付结算时，未经客户委托和同意，不得对其资金进行干预和侵犯（国家法律另有规定的除外）。 （三）银行不垫款 指银行在办理支付结算过程中，只负责开户单位的资金转移，而不客户垫付资金。 一、支付结算的概念、意义及原则 二、支付结算的纪律与责任 纪律 指银行办理转账结算的各单位或个人，在办理具体结算业务过程中应当遵守的行为规范。 （一）单位和个人的结算纪律 （1）不准签发没有资金保证的票据套取银行信用，如空头支票、远期支票和空头汇票等。 （2）不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权、债务的票据，套取银行和他人资金。 （3）不准无理拒付，任意占用他人资金。 （4）不准违反规定开立和使用账户。 （二）银行办理支付结算结算纪律 （1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金。 （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 （3）不准受理无理拒付，不扣、少扣滞纳金，影响社会资金的正常周转。 （4）不准签发空头银行本票、银行汇票和办理空头汇款。 （5）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 （6）不准违反规定开立和使用账户。 （7）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 （8）不准放弃对企业违反结算纪律的制裁。 二、支付结算的纪律与责任 二、支付结算的纪律与责任 责任 银行办理结算违反规定，除银行承担有关责任外，还要根据情节轻重追究有关工作人员的责任。 1、经济赔偿责任 2、行政刑事责任 三、支付结算的种类 结算按实现方式分为现金结算和转账结算。 现金结算指直接使用现金的货币收付行为，是运用货币流通手段的职能；转账结算就是借助银行间的联系而实现收付双方账户上的资金转移，充分运用了货币支付手段的职能。 在我国，除《 现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，90%以上的货币收付行为都要通过银行转账结算完成。 三、支付结算的种类 按使用工具分为票据结算和非票据结算 票据结算：以票据作为支付工具来清结货币收付双方的债权债务关系的行为； 非票据结算：客户间以结算凭证为依据来清结债权债务关系的行为。 三、支付结算的种类 按收付款项的地区分为同城、异地及同城异地通用 同城支付结算：收、付款双方在同一地所进行的货币收付，如本票结算 异地支付结算：收、付款双方在两地所进行的货币收付，如银行汇票、汇兑、托收承付等结算。 同城异地支付结算：如商业汇票、委托收款、银行卡、支票 第二节 非票据结算方式核算 汇兑 委托收款 托收承付 汇兑业务 汇兑的概念与结算特点 汇兑业务的有关规定 汇兑业务的操作程序 汇兑业务的会计核算 概念 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。 分类 信汇，是汇款人委托银行用邮寄凭证的方式，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种结算方式。 电汇，是汇款人委托银行以拍发电报或电传的方式，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种结算方式。 适用范围 （1）汇款人主动付款； （2）异地； （3）开户和非开户的客户均可； （4）无金额起点限制； 一、汇兑的概念与结算特点 二、汇兑业务的有关规定 （1）汇款单位需要派人到汇入银行领取款项时，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。指定具体收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。 （2）汇兑结算凭证必须记载的事项