6--审计抽样.ppt

第六章 审计抽样;§6.1 审计抽样的基本概念;一、审计抽样的相关概念;二、审计风险与审计抽样;（二）非抽样风险;抽样风险和非抽样风险对审计工作的影响;三、统计抽样与非统计抽样;四、审计抽样的过程;总体与样本;（一）样本设计;随机抽样;（1）随机数表的形式;随机数表的使用;（3）实例;2、系统抽样;举例：;3、随意选样 ;（三）样本结果的评价;分析样本误差;重估抽样风险;属性抽样和变量抽样;属性抽样和变量抽样的区别;§6.2 控制测试中的审计抽样;一、属性抽样的基本步骤;1、确定审计目标;2、定义总体和样本;现金支付授权的属性及误差;4、确定样本量;例如：;（2）可接受的信赖过度风险;依前例，“付款单上有授权人员签章” 这一属性可容忍的偏差率为7%。 再假定可接受的信赖过度风险为5%。;注意：;（3）预计总体偏差率;各因素变化对样本量的影响;（5）查“样本???模表”确定样本量;样本量确定表一;样本量确定表二;（3）举例;5、确定样本选取方法;7、评价样本结果;样本结果评估表一;样本结果评估表二;（2）使用步骤;举例：;8、形成审计结论;二、属性抽样的种类;CPA在编制审计计划时，准备在X公司2006年度所开具的全部发票中，采用固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。CPA确定的预期总体误差率为1%，可容忍误差率为4%，信赖过度风险为5%，在95%的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下： ;§6.3 实质性测试中的审计抽样;一、货币单位抽样;基本过程;确定样本量;评价样本结果;优缺点;二、变量抽样