抚顺市中考满分作文_2011年宣讲.pptVIP

所 得 税 政 策 宣 讲;;主 要 内 容;分支机构企业所得税征管规定 ;分支机构企业所得税征管规定;分支机构企业所得税征管规定;分支机构所在地主管税务机关： 应对二级分支机构进行审核鉴定 1、符合规定的，督促其及时预缴企业所得税。 2、以总机构名义进行生产经营，无法提供有效证据证明其二级身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行国税发〔2008〕28号的相关规定。 实质重于形式;项目部企业所得税的征管问题 ;项目部企业所得税的征管问题;分支机构或项目部企业所得税的管辖权问题;企业所得税的管辖权问题;企业所得税的管辖权问题 ;合伙企业缴纳所得税的规定 ;企业清算所得纳税申报管理规定 ;企业清算所得纳税申报管理规定 ;企业清算所得纳税申报管理规定 ;企业清算所得纳税申报管理规定 ;企业清算所得纳税申报管理规定 ;税法与会计之间差异的协调原则 ;合法有效的扣除凭证 ;合法有效的扣除凭证的规定 ;合法有效的扣除凭证 ;合法有效的扣除凭证 ;合法有效的扣除凭证 ;合法有效的扣除凭证 ;合法有效的扣除凭证 ;收入、各项扣除等的具体规定;应纳税所得=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣 除-弥补以前年度亏损 收入总额与企业会计核算的收入总额差异： 一是收入的范围不同，范围更广； 二是在确认收入的时间上略有不同。 1、视同销售： 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。;处置资产收入的具体规定：国税函[2008]828号 资产移送他人：资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 ⑴、用于市场推广或销售； ⑵、用于交际应酬； ⑶、用于职工奖励或福利； ⑷、用于股息分配； ⑸、用于对外捐赠； ⑹、其他改变资产所有权属的用途。 属于企业自制的资产，销售收入---按同类资产同期对外销售价格确定； 属于外购的资产，销售收入---可按购入时的价格确定。;不视同销售行为（内部处置资产）： 资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 　　⑴、将资产用于生产、制造、加工另一产品； 　　⑵、改变资产形状、结构或性能； 　　⑶、改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； 　　⑷、将资产在总机构及其分支机构之间转移； 　　⑸、上述两种或两种以上情形的混合； 　　⑹、其他不改变资产所有权属的用途。;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;收入、各项扣除等的具体规定;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;问：2010年12月提取工资，2011年1月发放，2010年12月已经提取但是未发放部分能否在2010年度扣除？ 不允许在2010年汇算清缴时扣除，但可以在2011年扣除。 实际发生数：严格按照会计核算发放工资的时间为准： 是按公历年1月1日至12月31日实际发放的工资额计算扣除。;职工福利费;《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企[2009]242号： 财政部规定：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。 财企[2009]242号：在计算应纳税所得额时，企业职工福利费财务管理同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。;个人所得税： 实行货币化改革的企业，住房补贴、交通补贴或车改补贴、通信补贴扣缴个人所得税。 企业所得税： 1、在年终所得税汇算清缴时，应按照税法要求将纳入工资总额核算的补贴调整入职工福利费发生额，并按照企业所得税法及实施条例的规定，在不超过工资总额14%的限额内计算扣除，超过部分需进行纳税调整。 2、税法上的工资薪金总额也应当不包括上述支出。;职工教育经费;个人学历教育： 《财政部关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》 （财建【