第七章企业所得税会计实训.pptVIP

企业所得税会计实训;一、单项选择题;3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。 A.20％ B.25％ C.30％ D.33％ 答案：B 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ 答案：C 5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ 答案：B;6.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 答案：C 7.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 答案：C 8.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( ) A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 答案：C;9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。 A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 答案：A 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 答案：C 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款 答案：A;12.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元。 A.60 B.100 C.240 D.20 答案：D 13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。 A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 答案：C 14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的固定资产(机器设备) D.单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A;15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 答案：A 16.企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。 A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 答案：C 17.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( )的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构 答案：B;18.企业的下列收入中，哪个是应税收入( ) A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入 答案：D 19.甲公司2009年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。 A.150 B.200 C.100 D.50 答案：A;20.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元 A.100 B.150 C.110 D.183.33 答案：B 21.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照( )进行分摊。 A.公平交易原则 B.独立交易原则 C.方便管理