第五章银行间往来业务核算选编.ppt

第五章银行间往来业务的核算; ;第五章 银行间往来业务的核算; ;第一节 概述;第一节 概述;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算;第二节 商业银行与中央银行往来核算; 第三节 联行往来业务的核算; 第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第三节 联行往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算 ;第四节 同业往来业务的核算 ;第四节 同业往来业务的核算 ; （三）账务处理 （P137【例4-6】） 1.提出借方：提出本行应收款票据，做挂账处理，会计分录： 借：同城票据清算 贷：其他应付款--收款人户 收妥款项后，资金转入收款人账户，会计分录： 借：其他应付款--收款人户 贷：××存款——收款人户 2.提出贷方：提出本行应付款票据，从付款人账户扣款，会计分录： 借：××存款——付款人户 贷：同城票据清算; 3.提入借方：提入本行应付款票据，从付款人账户扣款，会计分录： 借：××存款——付款人户 贷：同城票据清算 4.提入贷方：提入本行应收款票据，转入收款人账户，会计分录： 借：同城票据清算 ××存款——收款人户 ; 5.清算票据交换差额 “同城票据清算”科目借方合计-贷方合计 =正数（应收款），负数（应付款） 应付差额行： 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 应收差额行： 借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 人民银行： 借：××银行准备金存款—应付差额行户 贷：××银行准备金存款—应收差额行户;票据交换例题：;各交换银行以及人民银行票据交换中心会计分录如下：;;;主持票据清算的人民银行： 借：农业银行准备金存款 40 000 贷:工商银行准备金存款 10 000 建设银行准备金存款 30 000 ;第四节 同业往来业务的核算 ;第四节 同业往来业务的核算 ;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;汇出 建行; 1.汇出行 借：XX存款—付款人户 贷： 存放系统内款项--清算行 2.中转行（或汇出清算行） 借：系统内存放款项--汇出行 贷：存放中央银行款项 ;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第四节 同业往来业务的核算;第五章 银行间往来业务的核算;结算业务和银行间往来业务课后习题：; 3、6月10日，收到上级行转来电子联行借记业务，清算本行签发给外省B联行的银行汇票款项，票面金额4 000元，联行实际清算金额3 500元，余款退回开户单位新华商场存款账户。 4、6月12日，提交万达公司的托收承付货款45 000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统外某行，通过先横后直付款。 5、6月13日，新兴公司提交转账支票200 200元，申请办理单位使用的信用卡，经审