2015年度企业所得税汇算清缴培训(无特殊优惠政策的查账-上海税务局.ppt

嘉定区税务局 2016年3月;注意事项：;2、汇缴培训课件下载地址 嘉定税务子网站 税收宣传 纳税人学堂 课件下载 注：培训课件仅供学习参考，具体操作请以主管税务机关要求为准！ ;;;3、咨询渠道 客户端软件技术问题，可咨询维护单位： 万达信息股份有限公司，电话政策口径问题：可拨打“12366”纳税服务热线，与税收管理员联系或前往办税服务厅现场咨询室进行咨询 关注“嘉定税务”微信获取必威体育精装版通 知和政策问答 ;1.系统配置要求 （1）操作系统为XP以上版本 （2）本机已正确安装.NET Framework 2.0. （3）IE浏览器为6.0及以上版本。 2.如果本地系统没有安装.net framework2.0 下载地址: /download/5/6/7/567758a3-759e-473e-bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe 3.2015年度版客户端首次使用需要全新下载安装，此后即可实现在线升级。 ;汇算清缴客户端下载安装;2、点击下载客户端;3、点击左侧“桌面”，然后点击“保存”，文件自动下载;4、保存文件后，解开压缩包;点击“汇缴安装包（2015版）.exe”;如果出现下面的提示，请点击“是”;点击“下一步”进入安装界面;必须点击“我同意该许可协议的条款”，否则“下一步”按钮为灰色，无法进行点击。;“名称”和“公司”建议填写一致，都为申报企业的全称。;确认安装路径后，直接点击“下一步”;快捷方式文件夹无须做任何更改，直接点击“下一步”。;点击“下一步”;出现提示框后说明已经安装成功，点击“完成”;在“桌面”双击该文件;打开后出现如下界面，点击“新增修改”;填写基本信息，带*都必须填写，填错可修改。;出现申报信息列表后，双击“双击此行新建（企业所得税年度申报表）”;根据企业实际情况进行选择;在汇算清缴期后 ; 《征管法》第24条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税证明及其他有关资料。;税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等 .国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写;企业勾选相应的报表;企业勾选相应的报表;企业勾选相应的报表;点击“开始填报”后，相应报表生成;;财务报表中利润表的数据要注意与主表一致;一个客户端一家企业;“小型微利”、“加速折旧”、“加计扣除”三张告知书必须都勾选已阅读，否则无法点击“申报”;填写完所有报表并校验通过后，点击“申报”按钮，出现如下提示框，选择保存路径，进行保存。文件保存成功后，即可通过电子申报端或办税服务厅进行申报。;二、申报表填写 A100000 企业所得税年度纳税申报表—主表;; A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;;A101010 一般企业收入明细表;A102010 一般企业成本支出明细表;A102010 一般企业成本支出明细表;A104000 期间费用明细表;A104000 期间费用明细表;*;;19;关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函[2009]777号）; 财税（2009）29号：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 　1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法???营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 国家税务总局公告2012年15号公告：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等)，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。;该表涉及多张附表 A105010视同销售收入 A105020未按权责发生制原则确认的收入 A105030投资收益 A105050职工薪酬纳税调整明细表 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070捐赠支出纳税调整明细表 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 ;视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105020未按权责发生制原则确认的收入;*;*;行次;