2014版企业所得税申报培训-山东省国税局.ppt

山东省国家税务局网上申报平台 2014版企业所得税申报 培 训 蒙阴县国税局;目录; 2014版企业所得税年度申报表的报表体系共分为四级，1张基础信息表，1张主表，15张一级附表、22张二级附表和2张三级附表。 年报主表设计填报思路 2014版新企业所得税申报表体系与08版比较，其计算原理仍然使用了企业所得税款间接计算方法，年报主表会计利润计算的基础数据均来源于企业的会计报表。 在填报流程上，新表主表首先在会计利润下将境内境外所得分离，先内后外，分别计算调整。境内境外收支填报采用并不完全一致的填报方向，境外所得主表与附表填报顺序交替，境内所得调整先由最低级附表开始，层层向上级附表递进填报直至主表。; 计算境内所得时，按应纳税额计算顺序，首先在境内会计利润基础上按税会差异进行调整，依次为收入、支出、资产类纳税调整，然后以优惠方式的不同，进行收入及加计扣除优惠政策类调整，计算出纳税调整后所得，扣减项目所得减免优惠，顶抵所得抵免优惠后，进行亏损弥补，得到境内应纳税所得额（即税收利润）。在此基础上，按法定税率计算出境内应纳税额，然后扣除税率、税额减免优惠得到境内应纳所得税额，最后合并计算境外所得应补、应抵免税额后，得到法人纳税企业当年应纳税额。;一、2014版年报报表简介;网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业的年度所得税申报数据。 2014年度企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功能。网上办税平台数据接收时限请参照平台首页当期应报送状态提示信息。; 系统根据从征管中取得的企业基础信息判断其申报类型，区分查账征收类、核定征收类、总、分支机构，其中查账征收类根据行业或会计制度区分一般企业、金融企业、事业单位三类。 ;1、必填表;2、填表顺序;3、表内填写项说明 （1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。;4、表内增加了提醒信息。;5、填报前请先阅读“重要提醒”。;6、每表的左上角设置“填表说明”。;7、确认申报前，请注意保存“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）” 。 8、确认申报时校验表间关系，校验通过后可确认申报，未通过校验的，需根据提示信息修正相应报表，存在表间取数关系的，请注意保存上一级报表。表单关系请参照（税总发【2014】 63号）附件（ 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明） ;数据填写或修改后，需点击保存按钮;登录山东省国家税务局门户网站;;输入纳税人识别号、密码登录;5.1 年度A类查账征收取自征管中的信息项; 根据国家税务总局下发的填表说明，主表与附表间，附表与附表间存在很多表间关系，为减少用户输入量，实现表间的自动赋值功能，需注意各表中项目标识是否有取数关系，存在取数关系的，请先填写保存下级表，之后再打开上一级表时即可实现自动取数功能。;5.2、 A000000企业基础信息表;5.2、 A000000企业基础信息表;206、207可多选;5.3、 A101010一般企业收入明细表;5.3、 A101010一般企业收入明细表;5.3、 A101010一般企业收入明细表;5.4、 A101020金融企业收入明细表;5.5、 A102010一般企业成本支出明细表;5.6、 A102020金融企业支出明细表;5.7、 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表;5.8、 A104000期间费用明细表;5.8、 A104000期间费用明细表;5.9、 A100000中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A类）;5.10、 A108000境外所得税收抵免明细表; 《纳税调整表》适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。其调增金额、调减金额，转入主表15、16行进行应纳税所得额的计算。 包括：一级纳税调整主表1张，二级纳税调整明细表12张，三级纳税调整明细附表2张，共15张报表。;共15项数据取自附表;5.11、 A105000纳税调整项目明细表;5.11、 A105000纳税调整项目明细表;5.11、 A105000纳税调整项目明细表;业务招待费支出;;;向自然人借款的利息支出 关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据企业所得税法第46条及财税〔2008〕121号文件规定的条件，计算企业所得税扣除额。